會(huì)計(jì)每月做賬流程

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1、WORD格式可編輯會(huì)計(jì)每月做賬流程　出納不用記賬，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當(dāng)會(huì)計(jì)，可以了解一下一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄?！　∫?、每月會(huì)計(jì)作賬流程：　　1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證?！　?、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬?！　?、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳?！　?、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。　　5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明?！　?、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

2、　　二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：　　1、采購(gòu)　　借：原材料/庫(kù)存商品　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款　　2、材料領(lǐng)用　　借：生產(chǎn)成本　　貸：原材料　　3、計(jì)提工資　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資　　其他應(yīng)付款—社保、個(gè)稅　　4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等　　借：制造費(fèi)用　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款　　5、計(jì)提折舊　　借：制造費(fèi)用（車間用）　　管理費(fèi)用（管理部門使用）　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用專業(yè)知識(shí)整理分享WORD格式可編輯（銷售部門使用）　　貸：累計(jì)折舊　　6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用　　借：

3、生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品　　生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品　　。。?！　≠J：制造費(fèi)用　　7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品　　借：庫(kù)存商品　　貸：生產(chǎn)成本　　8、銷售收入　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加　　10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：庫(kù)存商品　　借：本年利潤(rùn)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

4、　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤(rùn)　　12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用　　借：本年利潤(rùn)　　貸：管理費(fèi)用　　銷售費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用專業(yè)知識(shí)整理分享WORD格式可編輯　　13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅　　借：所得稅費(fèi)用　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　借：本年利潤(rùn)　　貸：所得稅費(fèi)用　　14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額）　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅外賬會(huì)計(jì)一個(gè)月的工作內(nèi)容如下：一、增值稅稅額計(jì)算　　（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額?！　′N售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑

5、據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況?！　∫粋€(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開(kāi)票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開(kāi)票，與稅法規(guī)定的開(kāi)票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該

6、開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開(kāi)發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉?！　。ǘ┱J(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票?！　∵M(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額?！　∫粋€(gè)

7、企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金；第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本專業(yè)知識(shí)整理分享WORD格式可編輯；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見(jiàn)前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別

8、是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無(wú)法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真