會計每月做賬流程

《會計每月做賬流程》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、會計每月做賬流程　出納不用記賬，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當(dāng)會計，可以了解一下一般企業(yè)大致的會計流程與分錄。　　一、每月會計作賬流程：　　1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證?！　?、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬?！　?、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。　　4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符?！　?、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明?！　?、

2、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管?！　《?、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄：　　1、采購　　借：原材料/庫存商品　　應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款　　2、材料領(lǐng)用　　借：生產(chǎn)成本　　貸：原材料　　3、計提工資　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資　　其他應(yīng)付款—社保、個稅　　4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等　　借：制造費用　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款　　5、計提折舊　　借：制造費用（車間用）　　管理費用（管理部門使用）　　營業(yè)費用（銷售部門使用）　　貸

3、：累計折舊　　6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用　　借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品　　生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品　　。。。　　貸：制造費用　　7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品　　借：庫存商品　　貸：生產(chǎn)成本　　8、銷售收入　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加　　10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：庫

4、存商品　　借：本年利潤　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤　　12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用　　借：本年利潤　　貸：管理費用　　銷售費用　　財務(wù)費用　　13、季末，計提預(yù)交所得稅　　借：所得稅費用　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　借：本年利潤　　貸：所得稅費用　　14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額）　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅外賬會計一個月的工作內(nèi)容如下：一、增值稅稅額計算　?。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，

5、確定當(dāng)月銷項稅額?！　′N售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況?！　∫粋€業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客

6、戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉?！　。ǘ┱J(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票?！　∵M(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)

7、認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額?！　∫粋€企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月

8、生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證?！　。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納?！　≡?/p>