中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知

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1、中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知[中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知]各基金管理公司、基金托管銀行：　　為積極穩(wěn)妥地推進證券投資基金（以下簡稱“基金”）審核制度的改革，規(guī)范基金設立行為，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）、《開放式證券投資基金試點辦法》（以下簡稱《試點辦法》）及其他有關規(guī)定，現(xiàn)將基金設立審核有關問題通知如下：　　一、申報材料的報送　　符合《暫行辦法》規(guī)定條件、擬申請設立封閉式基金的發(fā)起人，應當簽署基金發(fā)起設立協(xié)議，授權基金管理人負責向中

2、國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）報送申報材料；符合《試點辦法》規(guī)定條件、擬申請設立開放式基金的，由基金管理人直接向中國證監(jiān)會報送申報材料，中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知?！　』鸸芾砣思跋嚓P當事人應根據(jù)本通知附件規(guī)定的內(nèi)容與格式，向中國證監(jiān)會報送基金設立申報材料，并提交承諾函，保證向中國證監(jiān)會報送的所有申報材料真實、準確、完整、合規(guī)，經(jīng)濟學論文《中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知》(..)?！　《?、申報材料的受理　　中國證監(jiān)會收到基金設立申報材料后，在7個工

3、作日內(nèi)對申報材料進行齊備性審查，依據(jù)有關規(guī)定作出受理或不受理的決定，并書面通知基金管理人?！　』鸸芾砣擞邢铝星樾沃坏?，中國證監(jiān)會不受理其基金設立申報材料：　?。ㄒ唬┮蛏嫦舆`法、違規(guī)行為正在受到國家有關部門調(diào)查；　?。ǘ┮蜻`反法律、法規(guī)及基金契約，被中國證監(jiān)會責令整改，正在整改期間；　?。ㄈ┮蚬靖呒壒芾韺幼儎印⑴c公司有關的訴訟、仲裁等重大事件，可能或已經(jīng)對所管理的基金運作造成不良影響；　?。ㄋ模┣爸猾@準設立募集的基金未達到成立條件，已募集資金全部退還投資人后未滿十二個月；　?。ㄎ澹┲袊C監(jiān)會根據(jù)審慎性原則認定的其他情形

4、?！　∪?、申報材料的審核　　中國證監(jiān)會受理基金設立申報材料后，對申報材料的合規(guī)性進行審核。審核重點是申請設立基金的法律文件，包括風險揭示情況以及基金持有人利益的保護機制等?！　』鸸芾砣擞邢铝星樾沃坏?，中國證監(jiān)會暫停申報材料的審核：　　（一）已有一只基金在審核期間，尚未批準設立；　　（二）擬設基金運作各環(huán)節(jié)（包括銷售推廣、投資[1][2]中國證券監(jiān)督管理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知2　　第2篇WTO與企業(yè)財務管理　　〖預覽〗一、入世后財務管理環(huán)境的變遷對財務管理的影響　　任何企業(yè)的財務活動和財務管理都是在一定

5、環(huán)境和條件下展開的，人世后企業(yè)財務管理環(huán)境的變遷必定會對企業(yè)財務管理產(chǎn)生極大的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：　?。ㄒ唬┙鹑谑袌鲎兓挠绊憽＜尤隬TO之后，根據(jù)《服務貿(mào)易總協(xié)定》的基本要求及與有關WTO成員國達成的雙邊協(xié)議，我國將逐步放松外資金融機構準人的范圍和區(qū)域限制。越來越多的外資金融機構進入我國，必將使我國金融市場發(fā)生全面而深遠的變化，呈現(xiàn)出一些新的特征，從而對企業(yè)籌資投資產(chǎn)生極大的影響。第一，金融市場規(guī)模的擴大、資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國企業(yè)籌資、投資和規(guī)避風險提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新

6、豐富了金融工具品種，拓展了金融服務范圍，但同時也派生出利率風險、匯率風險、表外風險等新的風險，使金融風險進一步加大，規(guī)避風險將成為人世后企業(yè)財務管理面臨的最重要課題之一。第三，國內(nèi)外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進一步加快，金融機構自律性管理將進一步加強，國家對金融市場的監(jiān)管也將進一步規(guī)范，必將便金融市場配置資源的功能得以更加有效地發(fā)揮。這樣，無論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場都將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的增長而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時還要……中國證券監(jiān)督管

7、理委員會關于證券投資基金設立審核有關問題的通知3　　第3篇淺談利潤管理的合理性　　〖預覽〗由于現(xiàn)實不成熟的社會經(jīng)濟環(huán)境及人們對假賬的深惡痛絕，“利潤管理”被習慣上理解為非善意的利潤操縱。的確在現(xiàn)階段“利潤管理成為一個很消極的詞匯，但是凡事都有它的另一面，利潤管理也有它的合理性，就象納稅籌劃與偷稅一樣，雖然其目的都是為了節(jié)約稅費支出，但其實現(xiàn)目的的手段截然不同：前者合法合理，是一種較高水平的理財行為；而后者是以違法和不合理的手段來實現(xiàn)的，承擔著較大的法律風險，是一種愚昧的理財行為?！　∫?、利潤管理“度”的把握　　利潤管理是一個中

8、性的概念，其“褒”與“貶”的分水嶺就是一個“度”，在這個“度”內(nèi)是合理的利潤管理行為，應該被人們所接受；超過這個“度”就是利潤操縱，就應受到懲罰或譴責。這個“度”如何把握是這一行為性質(zhì)判斷的鑰匙。借鑒國外學者的研究成果，結合我國企業(yè)利潤管理行為的現(xiàn)實特征，筆者認為利潤管理的“