企業(yè)內(nèi)部銀行

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1、一、企業(yè)內(nèi)部銀行定義內(nèi)部銀行是企業(yè)集團內(nèi)部強化管理、加速資金周轉(zhuǎn)和深化內(nèi)部核算的機構(gòu)、它只對內(nèi)部資金進行集中調(diào)節(jié)，使用與管理，進行集團（企業(yè))內(nèi)部核算業(yè)務的收付結(jié)算。它模擬銀行的管理方式，把信貸和利率杠桿移植于企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮其資金調(diào)節(jié)、財務結(jié)算、經(jīng)濟核算等職能作用。二、內(nèi)部銀行的職能?內(nèi)部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。1.結(jié)算職能?內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟往來，諸如：原材料、燃料、動力供應、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務提供、器材設

2、備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業(yè)費用發(fā)生，以及各種費用支出、解繳，資金調(diào)撥，都運用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和相應的內(nèi)部支付手段，及時準確地進行內(nèi)部核算。?效果對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結(jié)算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結(jié)算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強化內(nèi)部結(jié)算紀律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實物形態(tài)轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟活動。通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系，樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。2.融資信貸職能?以資金有償占用的原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用

3、，促進企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益；集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對外借款。?效果改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面，減少了對外貸款，節(jié)省了對外銀行貸款利息。?發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。?3.監(jiān)督控制職能?監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額、財務收支計劃、經(jīng)濟責任制指標體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)。?效果通過監(jiān)督、控制，使許多不合

4、理開支、資金外流問題、違法亂紀現(xiàn)象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理，彌補傳統(tǒng)財務會計事后算帳的不足。4.信息反饋職能?通過內(nèi)部銀行核算資料，準確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績，加強信息反饋，及時為企業(yè)領(lǐng)導決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)。?效果對各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報，及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。三、內(nèi)部銀行的適用范圍一般而言，企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。一般不推薦給小企業(yè)或責任實體少的企事業(yè)單位使用。?企業(yè)集

5、團包括覆蓋整個集團全資企業(yè)，控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是企業(yè)集團時下不能建立集團財務公司，而加強財務管理、塑造內(nèi)部融資機制的最佳方法。?大中型實體性企業(yè)包括大型聯(lián)合企業(yè)（鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠）、礦務局、港務局等企業(yè)，覆蓋其下屬各個生產(chǎn)分廠、車間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。?控股性總公司對下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行，作為管理控制的一種手段，如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。?大型事業(yè)單位如高等院校、設計院、科學院、研究所，主要對下屬各部門、機構(gòu)和科研開發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費和企業(yè)資金的統(tǒng)盤管理。四、組建內(nèi)部銀行的

6、原則和策略1.要與現(xiàn)行財務制度相銜接遵守企業(yè)財務通則、會計準則的基本要求，與現(xiàn)行財務會計核算體制相結(jié)合，發(fā)揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現(xiàn)有財會體系另搞一套，將增加企業(yè)管理難度和復雜性。2.企業(yè)內(nèi)部銀行運作的工作量和成本要適中企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設立前，須對其本身進行成本棗效益分析。如果內(nèi)部銀行的體系、機構(gòu)搞得過大，程序過于復雜，會減緩經(jīng)營決策速度，反而得不償失。3.合理劃分出下屬責任單位在我國企業(yè)管理中，一個傾向是在企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位，甚至大量劃出獨立核算單位，實行自負盈虧，其目的是增加下屬單位激勵機制和經(jīng)營壓力；但其副作

7、用是企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)本位主義，出現(xiàn)諸侯割據(jù)的現(xiàn)象。盲目自求發(fā)展，反而損害整體利益。從這個角度講，企業(yè)內(nèi)部核算單位并不是劃得越細越好。企業(yè)須適當劃分下屬責任單位，合理區(qū)分內(nèi)部獨立核算（法人型下屬單位）和非獨立性核算，尤其對工序相關(guān)性的聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)，更不宜劃分出獨立核算單位。對非獨立核算單位，可以采用“模擬法人”核算經(jīng)營。4.遵守國家金融法律、法規(guī)和政策?國家、政府還未出臺對內(nèi)部銀行的專門的監(jiān)管法律、法規(guī)，還須遵守散見于其他法律、法規(guī)中的相關(guān)條文，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運行。尤其是內(nèi)部銀行的各項職能須嚴格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。要認識