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《企業(yè)內部銀行實踐探索》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)內部銀行實踐探索一、引言隨著市場競爭的加劇，為實現(xiàn)資金集約經營，提高資金使用效益和效率，強化內部經濟責任考核，越來越多的企業(yè)開始借鑒商業(yè)銀行管理實踐，建立內部銀行統(tǒng)籌資金運作，以協(xié)助實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略。隨著經營規(guī)模的擴大和業(yè)務領域的拓展，部分企業(yè)內部管理日漸表現(xiàn)出專業(yè)化、集團化的特點，需要建立內部銀行進行資金管理。企業(yè)內部銀行模擬商業(yè)銀行運作模式，以向各責任中心（下屬分子公司，下同）歸集、分配和核算資金為手段，通過資金專業(yè)化運作和管控，在降低財務風險的同時實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，進而達到推進實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略和績效考核科學化合理化的目標，但是內部銀行在運行過程中尚存在著一些問題需要
2、解決。內部銀行，最早被稱作廠內銀行，是企業(yè)參照西方管理會計中責任中心概念，在企業(yè)內部設置的資金管理和分配機構，通過責、權、利的劃分，將企業(yè)內部下屬各責任中心的自有資金和來自外部的融資集中起來，模擬銀行操作，借助結算、信貸、利率等經濟杠桿手段，統(tǒng)籌運作。內部銀行的主要職能是將企業(yè)集團資金資源集中起來，通過減少各責任中心資金占用，調劑彼此資金余缺，加速資金周轉，分清相互間的經濟責任，實現(xiàn)目標成本管理和內部經濟責任制考核。本文闡述了企業(yè)內部銀行的內涵與職能，分析了內部銀行的一般運行模式和優(yōu)勢，深入剖析了內部銀行運營中存在的問題，并提出了相應的完善建議。二、企業(yè)內部銀行模式與優(yōu)勢內部銀
3、行一般以內部銀行支票作為結算手段，按照市場化等價交換原則操作，通過產品服務買賣的結算，計算成本和盈虧。1.企業(yè)內部銀行一般運行模式?，F(xiàn)實中因企業(yè)建立內部銀行的目的不同，其運行模式側重點也不同，據此可分為以責任核算為主和以資金結算為主兩種形式。前者是以盈虧考核為目的，強化責任核算，落實企業(yè)經濟責任制；后者以實現(xiàn)企業(yè)內部經濟往來結算為目的，通過資金存貸管理達到資金的集約使用。近年來隨著電子商務和ERP（EnterpriseResourcePlanning企業(yè)資源計劃）、SAP（SystemsApplicationandProductsinDataprocessing系統(tǒng)應用與產品的
4、數(shù)據處理）等信息化手段的使用推廣，從實現(xiàn)集聚經營和提高效率角度出發(fā)，企業(yè)內部銀行運行模式也越來越多地體現(xiàn)出責任核算和資金結算相互融合、相互借鑒的態(tài)勢。2.內部銀行的優(yōu)勢。內部銀行站在集團公司角度，與各責任中心直接與外部銀行合作不同，其在節(jié)約資金成本、提高整體融資談判能力、控制資金風險、科學配置企業(yè)資源等方面具有外部銀行不可替代的優(yōu)勢。（1）內部銀行的專業(yè)化分工，有助于提升企業(yè)資金管控水平。內部銀行將資金結算、信貸職能從日常設置的財務部門職責中分離出來，專門從事資金管理，通過崗位職能分工，既可以解決內部企業(yè)資金過于分散、使用效率低下等問題，又可以整合企業(yè)內部資金，減少企業(yè)多頭開戶
5、，降低賬戶的分散管理風險。（2）內部銀行通過對票據往來的審查監(jiān)督，有助于企業(yè)內部監(jiān)督和協(xié)調。內部銀行在為各責任中心辦理經濟業(yè)務過程中，可以通過對票據往來的審查監(jiān)督，檢查財務結算制度的落實和執(zhí)行情況，維護財經紀律，并根據月度資金計劃和流動資金定額，作出存流量分析，及時與各責任中心反饋協(xié)調。對于出現(xiàn)超出定額或超出賬期的現(xiàn)象加收該部分資金的占用息，并予以督促整改，將資金管理與經濟責任制相掛鉤，根據績效指標考核結果進行獎懲，引導各責任中心明確自身擔負的責任，提升績效評價質量。三、企業(yè)內部銀行存在的問題內部銀行畢竟是企業(yè)內設機構，不同于法律意義的市場化獨立運作主體，在實施企業(yè)內部市場化進
6、程中取得了一些進展，但也產生出一些需要注意的問題。1.內部銀行在企業(yè)中的地位、角色與其職能不匹配。一方面，現(xiàn)實中由于國家法規(guī)和管控體制的約束，內部銀行的組織架構設計更多地依附于現(xiàn)有的財務部門，僅作為財務部門內設的資金中心來進行管理。有的企業(yè)雖然名義上單獨設置了內部銀行，但其負責人也往往由財務部門負責人兼任，這看起來方便了管理，但并沒有體現(xiàn)內部銀行職能的核心作用，相反容易造成內部銀行就是收劃款機構、收息中心的印象。另一方面，內部銀行在自身運作中又更多地將經營視線放在企業(yè)內部，只考慮資金的分配、結算及利息的計提，不能站在戰(zhàn)略高度謀劃資金資源總體配置，人為限制了自己角色的發(fā)揮，有違內
7、部銀行設立的初衷。2.內部銀行資金定額的核定缺乏科學性和靈活性。尤其是運用“單軌制”管理的企業(yè)，通常將年度目標經濟責任狀中可以動用的資金總額指標簡單地核定為資金定額，采取總額化管理，沒有科學合理地劃分各項資金定額占比，沒有考慮行業(yè)、季節(jié)和市場等因素變化帶來的結構性影響，造成實際執(zhí)行中出現(xiàn)流動資金定額過高或過低，或流動資金定額與固定資金定額不匹配的現(xiàn)象；還有部分內部銀行將資金定額等同于可借出資金總額，定額設置過于僵化單一，簡單認為只要責任中心總額不超支就行，而對于資金出現(xiàn)長期大額溢余時則放任自
