某集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度

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1、集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度1.目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2.適用范圍集團(tuán)下屬各控股子公司3.職責(zé)3.1下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。3.2財務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。3.3集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)4.內(nèi)容4.1預(yù)

2、算編制原則和方法4.1.1預(yù)算編制原則：（1）按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。4.1.2編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。4.2預(yù)算層次及期間4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度

3、總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項目的預(yù)算。4.2.2公司年度預(yù)算的期間為自然年度。4.3預(yù)算內(nèi)容下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1）長期投資和短期投資預(yù)算（2）固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3）現(xiàn)金流量預(yù)算（4）成本預(yù)算（5）管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算（6）銷售收入和利潤預(yù)算（7）其他預(yù)算以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。4.4預(yù)算管理的流程4.4.1每年末集團(tuán)公司董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。4.4.2下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)

4、、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。4.4.3財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。4.4.4總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。4.5預(yù)算控制和評價4.5.1財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團(tuán)財務(wù)會計報告管理制度》報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。4.5.2每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異原因。財

5、務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。4.5.3下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使用。4.5.4下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)中心報總經(jīng)理室審批。長期投資和短期投資預(yù)算表預(yù)算年度：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元預(yù)算投資項目出資方

6、式及投資時間出資金額資金來源備注合計制表：復(fù)核：注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)計金額購買方式預(yù)計投入使用時間制表：復(fù)核：注：該表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量和折舊費銷售收入預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表；復(fù)核：注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測以及服務(wù)收入預(yù)測匯總得出。XX商品銷售預(yù)測表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單價金額備注

7、1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核：注：分不同產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測，該表應(yīng)該根據(jù)市場部門提供的預(yù)測表進(jìn)行預(yù)計。XX服務(wù)收入預(yù)算表（含項目開發(fā)）預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表；復(fù)核：銷售成本預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核：XX商品銷售成本預(yù)測表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位成本金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月1