淺議集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

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1、淺議集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)　　【摘要】　加強(qiáng)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)提升企業(yè)管理水平的重要工作內(nèi)容，完善的內(nèi)部控制管理體系能夠有效提升企業(yè)資產(chǎn)安全管理水平以及企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性水平。內(nèi)部控制制度體系建設(shè)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言更具有重要作用，因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于規(guī)模龐大、人員眾多、業(yè)務(wù)項(xiàng)目也是不計(jì)其數(shù)，所以在內(nèi)部管理方面本來(lái)就存在著比一般中小型企業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)與難度。本文通過(guò)對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的重要性分析入手，結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀談?wù)勅绾芜M(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，以供參考。　　【關(guān)鍵詞】　集團(tuán)企業(yè)企業(yè)管理內(nèi)部控制　　集團(tuán)公司從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是許多公司以共同的發(fā)展

2、為目的而結(jié)合起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，雖然集團(tuán)公司的說(shuō)法并不是《公司法》中明文確認(rèn)的正規(guī)說(shuō)法，但是集團(tuán)公司的出現(xiàn)卻也給我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了強(qiáng)勁的生命力與活力。所謂集團(tuán)公司，是一種與一般責(zé)任公司和股份有限公司一樣具有獨(dú)立法人資格、進(jìn)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算、自主承擔(dān)一切經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，集團(tuán)公司是在現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及全球化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化背景下出現(xiàn)的具有多層次經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)實(shí)體結(jié)構(gòu)。集團(tuán)公司具有一般公司的特點(diǎn)同時(shí)又因?yàn)榫哂谐笮偷纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額以及龐大的人員數(shù)量，所以在內(nèi)部控制體系建立過(guò)程中存在的問(wèn)題就更多更廣，但是正是因?yàn)榧瘓F(tuán)公司的龐大與復(fù)雜，內(nèi)部控制制度體系的建立就更顯重要?！?/p>

3、　一、關(guān)于集團(tuán)公司建立內(nèi)部控制制度體系重要性的闡釋　　內(nèi)部控制制度體系能夠確保企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，使得企業(yè)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)有效真實(shí)，保證集團(tuán)企業(yè)在從事一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中能夠受到更為嚴(yán)格科學(xué)的監(jiān)督、約束、調(diào)解以及評(píng)價(jià)?！　?、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)　　內(nèi)部控制制度作為企業(yè)加強(qiáng)自身規(guī)范化建設(shè)的重要制度保證，能夠通過(guò)一系列科學(xué)合理的具體規(guī)章制度來(lái)確定龐大企業(yè)內(nèi)部各部門、各組織之間的權(quán)利與責(zé)任歸屬，能夠通過(guò)各項(xiàng)程序的健全和完善保證企業(yè)內(nèi)部各種工作的有序開(kāi)展，能夠在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出一種良好的環(huán)境氛圍，同時(shí)通過(guò)配套的監(jiān)督約束機(jī)制，最大限度地降低企業(yè)管理、工作

4、等方面的偏差和漏洞，最終起到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的良好推動(dòng)作用?！　?、有利于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展　　集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作紛繁復(fù)雜，涉及的部門眾多、人員數(shù)量龐大，牽扯到的資金也是不計(jì)其數(shù)。因此只要涉及到財(cái)務(wù)管理及相關(guān)工作，集團(tuán)公司內(nèi)部最容易發(fā)生的也就是貪污腐敗問(wèn)題。這一切的根源都在于集團(tuán)公司內(nèi)部沒(méi)有建立完善嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度體系，所以加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠有效加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理工作更好地實(shí)現(xiàn)及時(shí)監(jiān)督及時(shí)評(píng)價(jià)，能夠保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)不受非法侵害，能夠有效避免如偷逃稅款、挪用公款等一系列經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生?！　?、有利于集團(tuán)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)　　現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制制

5、度建設(shè)是建立在企業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上的快速高效的管理體系。正是有了完善的網(wǎng)絡(luò)管理體系，所以能夠最大限度地加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各部門及工作人員之間的溝通協(xié)調(diào)，良好的溝通協(xié)調(diào)能夠有助于部門及人員更加明確自己的本職工作、責(zé)任和義務(wù)，能夠更加清楚內(nèi)部管理控制制度的執(zhí)行要點(diǎn)及工作重點(diǎn)。所以內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠在員工、管理、市場(chǎng)之間形成一個(gè)三方溝通交流的信息平臺(tái)，確保信息傳遞的順暢準(zhǔn)確。　　4、有利于確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性　　集團(tuán)企業(yè)由于其規(guī)模龐大、人員眾多，企業(yè)所轄資產(chǎn)也不計(jì)其數(shù)，企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性一直是困擾企業(yè)管理者與決策者的重要問(wèn)題。建立完全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系能夠?qū)ぷ魅藛T的

6、資產(chǎn)定期賬務(wù)核對(duì)、人員權(quán)限的合理授權(quán)以及對(duì)企業(yè)資產(chǎn)中實(shí)物部分的盤點(diǎn)工作進(jìn)行更加嚴(yán)格的約束與監(jiān)督。能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的切實(shí)執(zhí)行，能夠通過(guò)嚴(yán)格管理有效避免企業(yè)資產(chǎn)的無(wú)形浪費(fèi)或是由于人為原因造成的資產(chǎn)遺失、損壞，能夠有效避免集團(tuán)內(nèi)部人員因?yàn)橐患核嚼霈F(xiàn)的貪污、受賄等惡劣行為發(fā)生。同時(shí)也能夠通過(guò)加強(qiáng)管理最大限度地避免人為偷盜現(xiàn)象的出現(xiàn)。綜上所述，建立集團(tuán)內(nèi)部控制體系能夠最大限度避免各種原因的企業(yè)資產(chǎn)損失及其他風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，是確保企業(yè)資產(chǎn)完整性與完全性的一個(gè)重要渠道?！　《?、我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析　　目前我國(guó)集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面雖然已經(jīng)取得了一定的成績(jī)，但是現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及人員管

7、理中存在的問(wèn)題也不容我們忽視。　　1、缺乏執(zhí)行力　　內(nèi)部控制制度想要得到切實(shí)執(zhí)行就離不開(kāi)內(nèi)部各部門及工作人員強(qiáng)有力的執(zhí)行，但是目前而言，許多集團(tuán)企業(yè)雖然建立了自己的內(nèi)部控制管理制度體系，但是在執(zhí)行力上面卻相當(dāng)疲軟。在執(zhí)行力問(wèn)題上集團(tuán)公司有其特殊的地方，因?yàn)榇笮偷募瘓F(tuán)公司在權(quán)力結(jié)構(gòu)上基本施行的都是集權(quán)與分權(quán)并存的管理模式，總公司進(jìn)行集權(quán)管理，各個(gè)分公司又具有一定程度的獨(dú)立權(quán)利，在這種情況下集團(tuán)公司要推行內(nèi)部控制制度也就會(huì)按照集權(quán)與分權(quán)的模式推行，