淺議集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

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1、淺議集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)　　【摘要】　加強內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)提升企業(yè)管理水平的重要工作內(nèi)容，完善的內(nèi)部控制管理體系能夠有效提升企業(yè)資產(chǎn)安全管理水平以及企業(yè)會計信息真實性水平。內(nèi)部控制制度體系建設(shè)對于集團企業(yè)而言更具有重要作用，因為集團企業(yè)在發(fā)展過程中由于規(guī)模龐大、人員眾多、業(yè)務(wù)項目也是不計其數(shù)，所以在內(nèi)部管理方面本來就存在著比一般中小型企業(yè)更大的風險與難度。本文通過對加強集團企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的重要性分析入手，結(jié)合當前國內(nèi)集團企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀談?wù)勅绾芜M一步加強集團企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，以供參考?！　　?/p>

2、關(guān)鍵詞】　集團企業(yè)企業(yè)管理內(nèi)部控制　　集團公司從本質(zhì)上來說是許多公司以共同的發(fā)展為目的而結(jié)合起來共同行動的團體公司，雖然集團公司的說法并不是《公司法》中明文確認的正規(guī)說法，但是集團公司的出現(xiàn)卻也給我國的國民經(jīng)濟發(fā)展注入了強勁的生命力與活力。所謂集團公司，是一種與一般責任公司和股份有限公司一樣具有獨立法人資格、進行獨立會計核算、自主承擔一切經(jīng)營生產(chǎn)風險的經(jīng)濟實體，集團公司是在現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟以及全球化市場經(jīng)濟一體化背景下出現(xiàn)的具有多層次經(jīng)濟組織的經(jīng)濟實體結(jié)構(gòu)。集團公司具有一般公司的特點同時又因為具有超大型的生

3、產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、市場份額以及龐大的人員數(shù)量，所以在內(nèi)部控制體系建立過程中存在的問題就更多更廣，但是正是因為集團公司的龐大與復(fù)雜，內(nèi)部控制制度體系的建立就更顯重要。　　一、關(guān)于集團公司建立內(nèi)部控制制度體系重要性的闡釋　　內(nèi)部控制制度體系能夠確保企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營及其他經(jīng)濟活動的過程中實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，使得企業(yè)會計信息數(shù)據(jù)有效真實，保證集團企業(yè)在從事一切經(jīng)濟活動的過程中能夠受到更為嚴格科學(xué)的監(jiān)督、約束、調(diào)解以及評價?！　?、有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標　　內(nèi)部控制制度作為企業(yè)加強自身規(guī)范化建設(shè)的重要制度保證，能夠通

4、過一系列科學(xué)合理的具體規(guī)章制度來確定龐大企業(yè)內(nèi)部各部門、各組織之間的權(quán)利與責任歸屬，能夠通過各項程序的健全和完善保證企業(yè)內(nèi)部各種工作的有序開展，能夠在企業(yè)內(nèi)部營造出一種良好的環(huán)境氛圍，同時通過配套的監(jiān)督約束機制，最大限度地降低企業(yè)管理、工作等方面的偏差和漏洞，最終起到實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的良好推動作用。　　2、有利于促進企業(yè)財務(wù)工作順利開展　　集團公司內(nèi)部的財務(wù)管理工作紛繁復(fù)雜，涉及的部門眾多、人員數(shù)量龐大，牽扯到的資金也是不計其數(shù)。因此只要涉及到財務(wù)管理及相關(guān)工作，集團公司內(nèi)部最容易發(fā)生的也就是貪污腐敗問題。

5、這一切的根源都在于集團公司內(nèi)部沒有建立完善嚴格的內(nèi)部控制制度體系，所以加強內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠有效加強內(nèi)部控制管理力度，能夠?qū)ω攧?wù)管理工作更好地實現(xiàn)及時監(jiān)督及時評價，能夠保護國家財產(chǎn)及公司財產(chǎn)不受非法侵害，能夠有效避免如偷逃稅款、挪用公款等一系列經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。　　3、有利于集團內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)　　現(xiàn)代化集團企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立在企業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上的快速高效的管理體系。正是有了完善的網(wǎng)絡(luò)管理體系，所以能夠最大限度地加強集團企業(yè)內(nèi)部各部門及工作人員之間的溝通協(xié)調(diào)，良好的溝通協(xié)調(diào)能夠有助于部門及人員

6、更加明確自己的本職工作、責任和義務(wù)，能夠更加清楚內(nèi)部管理控制制度的執(zhí)行要點及工作重點。所以內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠在員工、管理、市場之間形成一個三方溝通交流的信息平臺，確保信息傳遞的順暢準確。　　4、有利于確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性　　集團企業(yè)由于其規(guī)模龐大、人員眾多，企業(yè)所轄資產(chǎn)也不計其數(shù)，企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性一直是困擾企業(yè)管理者與決策者的重要問題。建立完全企業(yè)集團內(nèi)部控制體系能夠?qū)ぷ魅藛T的資產(chǎn)定期賬務(wù)核對、人員權(quán)限的合理授權(quán)以及對企業(yè)資產(chǎn)中實物部分的盤點工作進行更加嚴格的約束與監(jiān)督。能夠加強內(nèi)部控制

7、制度的切實執(zhí)行，能夠通過嚴格管理有效避免企業(yè)資產(chǎn)的無形浪費或是由于人為原因造成的資產(chǎn)遺失、損壞，能夠有效避免集團內(nèi)部人員因為一己私利而出現(xiàn)的貪污、受賄等惡劣行為發(fā)生。同時也能夠通過加強管理最大限度地避免人為偷盜現(xiàn)象的出現(xiàn)。綜上所述，建立集團內(nèi)部控制體系能夠最大限度避免各種原因的企業(yè)資產(chǎn)損失及其他風險的產(chǎn)生，是確保企業(yè)資產(chǎn)完整性與完全性的一個重要渠道。　　二、我國集團公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析　　目前我國集團企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面雖然已經(jīng)取得了一定的成績，但是現(xiàn)實生產(chǎn)運營及人員管理中存在的問題也不容我們忽視?！?/p>

8、　1、缺乏執(zhí)行力　　內(nèi)部控制制度想要得到切實執(zhí)行就離不開內(nèi)部各部門及工作人員強有力的執(zhí)行，但是目前而言，許多集團企業(yè)雖然建立了自己的內(nèi)部控制管理制度體系，但是在執(zhí)行力上面卻相當疲軟。在執(zhí)行力問題上集團公司有其特殊的地方，因為大型的集團公司在權(quán)力結(jié)構(gòu)上基本施行的都是集權(quán)與分權(quán)并存的管理模式，總公司進行集權(quán)管理，各個分公司又具有一定程度的獨立權(quán)利，在這種情況下集團公司要推行內(nèi)部控制制度也就會按照集權(quán)與分權(quán)的模式推行，