企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題及對(duì)策

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1、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題及對(duì)策　　一個(gè)企業(yè)若想全面發(fā)展，合理、科學(xué)、全面的完成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作是具有重要意義，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題的論文范文，供大家閱讀參考。　　1、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理二者關(guān)系　　企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是兩個(gè)本就應(yīng)該相容相生、互相牽制、互相促進(jìn)、些許獨(dú)立的整合機(jī)制?！　?.1企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相促進(jìn)　　企業(yè)內(nèi)部控制中包括風(fēng)險(xiǎn)管理，正如CICA(1998)所述的風(fēng)險(xiǎn)概念：一個(gè)事件或環(huán)境帶來(lái)不利后果的可能性,這就充分描述了風(fēng)險(xiǎn)與控制的關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)事件控制不到位就有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境

2、都或有可能存在各種風(fēng)險(xiǎn)。還如COSO委員會(huì)提出《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》(2004)中明確指出：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍廣得多,企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境都有可能存在各種風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)該風(fēng)險(xiǎn)未威脅到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的情況下，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)還有可能使得企業(yè)內(nèi)外控制更加靈活有度，這部分的風(fēng)險(xiǎn)稱之為一般性風(fēng)險(xiǎn)?？梢?，內(nèi)部控制中要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分析，其風(fēng)險(xiǎn)是否應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格把控，來(lái)制約其風(fēng)險(xiǎn)的靈活度，否則有的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)于死板，也必然會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合發(fā)展和科學(xué)可持續(xù)發(fā)展?！　∑髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中包含內(nèi)部控制，英國(guó)委員會(huì)(2

3、005)認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演關(guān)鍵角色。風(fēng)險(xiǎn)管理所含有的內(nèi)容更加廣泛，而內(nèi)部控制能夠協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理更好的有效實(shí)施，最終達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展?！　∫陨峡梢?，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制二者是相互積極促進(jìn)的關(guān)系。　　1.2企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互獨(dú)立其實(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制體制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制二者是相互獨(dú)立的，企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制體制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建全上是有兩個(gè)不同部門來(lái)獨(dú)立實(shí)施，但是二者在內(nèi)涵上又有一定重合，企業(yè)應(yīng)充分積極、綜合考慮自身內(nèi)外業(yè)務(wù)市場(chǎng)特點(diǎn)，內(nèi)部控制體制設(shè)置部門與風(fēng)險(xiǎn)管理體制設(shè)置部門二者相互

4、溝通，交換意見來(lái)促進(jìn)兩個(gè)體制的更好完成，只有這樣才能不斷共同促進(jìn)企業(yè)達(dá)到預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)?！　】傊?，從企業(yè)發(fā)展來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間存在必然聯(lián)系，二者缺一不可，二者相互促進(jìn)。因此，企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)中，必須認(rèn)真、科學(xué)、準(zhǔn)確衡量二者的結(jié)合程度?！　?、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題　　2.1內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不科學(xué)規(guī)范　　目前，我國(guó)大部分企業(yè)由于諸多因素的共同影響，導(dǎo)致更加側(cè)重內(nèi)部控制體系建設(shè)，但內(nèi)部控制體系建設(shè)又存在很多問(wèn)題，有的企業(yè)為了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或過(guò)于注重經(jīng)濟(jì)利益而將內(nèi)部控制體系建設(shè)的非常之嚴(yán)密，使得企業(yè)組織過(guò)于死板沒(méi)有了靈活性?？梢姡髽I(yè)內(nèi)部控制體系

5、建設(shè)非常不科學(xué)、規(guī)范。大部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不夠全面，有的企業(yè)未建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有的企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系卻無(wú)從下手。甚至有的企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系但不科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系卻使其形同虛設(shè)，無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)管理的效果充分發(fā)揮出來(lái)?！　?.2企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)環(huán)境主體的意識(shí)　　企業(yè)所處的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，面對(duì)這樣的情況，企業(yè)往往沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)環(huán)境主體。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也就沒(méi)有注入相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境主體思想，使得企業(yè)內(nèi)部控制也跟著對(duì)市場(chǎng)主體意識(shí)嚴(yán)重缺乏，難以確認(rèn)市場(chǎng)環(huán)境主體將給風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制帶來(lái)未知的、多變的、致命的影響。市場(chǎng)環(huán)境主體意識(shí)嚴(yán)重缺乏，將導(dǎo)致內(nèi)部控制和

6、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作缺乏科學(xué)性、導(dǎo)向性和合理性，也就無(wú)法為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、管理層提供可靠、扎實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)?！　?.3企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，內(nèi)部監(jiān)督體制不健全　　企業(yè)內(nèi)部員工(基層作業(yè)人員、中層管理人員、高層管理人員)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)(小風(fēng)險(xiǎn)和大風(fēng)險(xiǎn))的嚴(yán)重缺乏認(rèn)識(shí)，幾乎將所有的企業(yè)精力全部應(yīng)用到如何提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，也使得內(nèi)部控制監(jiān)督體制也偏向于經(jīng)濟(jì)效益的嚴(yán)格把控，而不重視風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)大的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)保障管理。這種錯(cuò)誤的理念和行為將嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合，無(wú)法得到有效落實(shí)。目前，企業(yè)制定的內(nèi)部監(jiān)督體制不夠完善，各項(xiàng)制度有效落實(shí)面臨問(wèn)題，這些方面的調(diào)整都需要企業(yè)整

7、體員工共同努力，這些落實(shí)問(wèn)題得不到發(fā)展將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)無(wú)形、持續(xù)不斷的壓力?！　?、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合實(shí)施對(duì)策　　3.1科學(xué)、合理的內(nèi)控監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。任何靈活、有生命力的制度都需要企業(yè)對(duì)其自身有效性、可行性、綜合性等方面，適時(shí)適度開展分析評(píng)價(jià)，持續(xù)不斷改進(jìn)、改革和完善。企業(yè)若想建立科學(xué)、合理、可行的內(nèi)控監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將應(yīng)該對(duì)企業(yè)員工、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)外環(huán)境等等因素進(jìn)行充分考慮，認(rèn)真調(diào)整、簡(jiǎn)化、完善有關(guān)運(yùn)作流程和環(huán)節(jié)，來(lái)不斷增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度?！　?.2利用信息化做好企業(yè)內(nèi)外部信息溝通、反饋和監(jiān)督工作。國(guó)際化、全球化發(fā)展趨勢(shì)越

8、來(lái)越明顯，信息化、網(wǎng)絡(luò)化