企業(yè)內控與風險管理存在問題及對策[word文檔]

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1、企業(yè)內控與風險管理存在問題及對策本文檔格式為WORD,感謝你的閱讀。最新最全的學術論文期刊文獻年終總結年終報告工作總結個人總結述職報告實習報告單位總結演講稿企業(yè)內控與風險管理存在問題及對策　　一個企業(yè)若想全面發(fā)展，合理、科學、全面的完成內部控制和風險管理工作是具有重要意義，下面是一篇探究企業(yè)內控與風險管理存在問題的文獻?！?、企業(yè)內部控制和風險管理二者關系　　企業(yè)內部控制與風險管理是兩個本就應該相容相生、互相牽制、互相促進、些許獨立的整合機制。　　1.1企業(yè)內部控制和風險管理相促進　　企業(yè)內部控制中包括風險管理，正如CI

2、CA(1998)所述的風險概念："一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性",這就充分描述了風險與控制的關系，企業(yè)內部管理的一個事件控制不到位就有可能產(chǎn)生風險，企業(yè)內外環(huán)境都或有可能存在各種風險。還如COSO委員會提出《企業(yè)風險管理--整合框架》(2004)中明確指出："內部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分，內部控制是風險管理的一種方式，企業(yè)風險管理比內部控制范圍廣得多",企業(yè)內外部環(huán)境都有可能存在各種風險，當該風險未威脅到企業(yè)經(jīng)營管理的情況下，該風險點還有可能使得企業(yè)內外控制更加靈活有度，這部分的風險稱之為一般性風險?？梢?/p>

3、，內部控制中要對各種風險類型進行分析，其風險是否應該進行嚴格把控，來制約其風險的靈活度，否則有的風險控制過于死板，也必然會影響企業(yè)財務管理的綜合發(fā)展和科學可持續(xù)發(fā)展?！　∑髽I(yè)風險管理中包含內部控制，英國委員會(2005)認為：風險管理對于企業(yè)目標的實現(xiàn)具有重要意義，企業(yè)內部控制系統(tǒng)在風險管理中扮演關鍵角色。風險管理所含有的內容更加廣泛，而內部控制能夠協(xié)助風險管理更好的有效實施，最終達到企業(yè)財務管理目標和企業(yè)戰(zhàn)略目標發(fā)展?！　∫陨峡梢姡髽I(yè)風險管理與內部控制二者是相互積極促進的關系。　　1.2企業(yè)內部控制與風險管理相互獨立

4、其實，企業(yè)內部控制體制與全面風險管理體制二者是相互獨立的，企業(yè)在對內部控制體制和風險管理體制的建全上是有兩個不同部門來獨立實施，但是二者在內涵上又有一定重合，企業(yè)應充分積極、綜合考慮自身內外業(yè)務市場特點，內部控制體制設置部門與風險管理體制設置部門二者相互溝通，交換意見來促進兩個體制的更好完成，只有這樣才能不斷共同促進企業(yè)達到預期的發(fā)展目標。　　總之，從企業(yè)發(fā)展來看，風險管理與內部控制之間存在必然聯(lián)系，二者缺一不可，二者相互促進。因此，企業(yè)未來發(fā)展趨勢中，必須認真、科學、準確衡量二者的結合程度?！　?、企業(yè)內部控制與風險管

5、理存在問題　　2.1內控與風險管理體系建設不科學規(guī)范　　目前，我國大部分企業(yè)由于諸多因素的共同影響，導致更加側重內部控制體系建設，但內部控制體系建設又存在很多問題，有的企業(yè)為了企業(yè)經(jīng)濟利益或過于注重經(jīng)濟利益而將內部控制體系建設的非常之嚴密，使得企業(yè)組織過于死板沒有了靈活性?？梢?，企業(yè)內部控制體系建設非常不科學、規(guī)范。大部分企業(yè)對于風險的意識不夠全面，有的企業(yè)未建設風險管理體系，有的企業(yè)建設風險管理體系卻無從下手。甚至有的企業(yè)建設風險管理體系但不科學的風險管理體系卻使其形同虛設，無法將風險管理的效果充分發(fā)揮出來?！　?.2

6、企業(yè)缺乏對市場環(huán)境主體的意識　　企業(yè)所處的國內外市場環(huán)境經(jīng)濟競爭越來越激烈，面對這樣的情況，企業(yè)往往沒有正確認識市場環(huán)境主體。對于企業(yè)風險管理也就沒有注入相關市場環(huán)境主體思想，使得企業(yè)內部控制也跟著對市場主體意識嚴重缺乏，難以確認市場環(huán)境主體將給風險管理和內部控制帶來未知的、多變的、致命的影響。市場環(huán)境主體意識嚴重缺乏，將導致內部控制和風險管理等工作缺乏科學性、導向性和合理性，也就無法為企業(yè)領導層、管理層提供可靠、扎實的數(shù)據(jù)依據(jù)?！　?.3企業(yè)員工風險意識薄弱，內部監(jiān)督體制不健全　　企業(yè)內部員工(基層作業(yè)人員、中層管理人

7、員、高層管理人員)對風險意識(小風險和大風險)的嚴重缺乏認識，幾乎將所有的企業(yè)精力全部應用到如何提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，也使得內部控制監(jiān)督體制也偏向于經(jīng)濟效益的嚴格把控，而不重視風險管理這個大的企業(yè)發(fā)展目標保障管理。這種錯誤的理念和行為將嚴重影響風險管理和內部控制的有機結合，無法得到有效落實。目前，企業(yè)制定的內部監(jiān)督體制不夠完善，各項制度有效落實面臨問題，這些方面的調整都需要企業(yè)整體員工共同努力，這些落實問題得不到發(fā)展將會對企業(yè)經(jīng)營管理帶來無形、持續(xù)不斷的壓力?！　?、企業(yè)內部控制與風險管理結合實施對策　　3.1科學、合理的

8、內控監(jiān)督與風險管理制度。任何靈活、有生命力的制度都需要企業(yè)對其自身有效性、可行性、綜合性等方面，適時適度開展分析評價，持續(xù)不斷改進、改革和完善。企業(yè)若想建立科學、合理、可行的內控監(jiān)督和風險管理制度，將應該對企業(yè)員工、組織結構、內外環(huán)境等等因素進行充分考慮，認真調整、簡化、完善有關運作流程和環(huán)節(jié)，來不斷增強企業(yè)內部控制