淺析油田企業(yè)預(yù)算管理存在問題及對策

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1、淺析油田企業(yè)預(yù)算管理存在問題及對策　　[摘要]預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。實施預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的日常管理機制?？茖W(xué)的預(yù)算管理方法是建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，其全員性、機制性和戰(zhàn)略性是其他管理手段所無法取代的。文章結(jié)合油田企業(yè)在預(yù)算管理方面的探索與實踐，對如何深化油田企業(yè)預(yù)算管理的問題進行研究并提出對策?！　關(guān)鍵詞]預(yù)算管理;企業(yè)制度;油田企業(yè)　　Z油田經(jīng)過三十多年的發(fā)

2、展，已步入開發(fā)后期，出現(xiàn)了老區(qū)資源不足、自然遞減迅速、管理鏈條冗長、資源利用率低、生產(chǎn)成本增長過快等一系列突出的問題。強化經(jīng)營管理是企業(yè)提高效益、增強競爭力的重要手段，而預(yù)算管理又是經(jīng)營管理的重要組成部分，進一步優(yōu)化預(yù)算管理對油田企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)揮著重要作用?！　油田實施預(yù)算管理以來，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況建立了一套較為完整的預(yù)算管理體系，這中間也在不斷的提升和完善，在控制成本、指導(dǎo)經(jīng)營決策等方面也取得了一些成效，但在實踐中仍存在諸多不足?！　∫弧⒛壳坝吞锲髽I(yè)預(yù)算管理存在的問題　　

3、11預(yù)算管理認(rèn)識不足　　部分企業(yè)管理者和基層單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理意識方面弱化，缺乏全局觀念。一是經(jīng)營管理人員存在著不同程度的重經(jīng)驗，輕制度的傾向，對制度的重視性嚴(yán)重不足。二是全局觀念的弱化。預(yù)算涉及企業(yè)業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)、信息、人力資源、管理等眾多方面，并非財務(wù)部門所能確定和左右?！　?2預(yù)算編制不夠科學(xué)　　編制預(yù)算時往往僅以歷史指標(biāo)值和過去的活動為基礎(chǔ)，確定未來的預(yù)算指標(biāo)值，沒有認(rèn)真地對企業(yè)的未來活動作評估，使預(yù)算指標(biāo)編制缺乏客觀性。有的企業(yè)預(yù)算編制出現(xiàn)閉門造車，在預(yù)算管理過程中僅憑工作經(jīng)驗編報，

4、忽視對市場的調(diào)研與預(yù)測，使很多預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)的外部環(huán)境不相容，缺乏對市場的應(yīng)變能力，這也使企業(yè)的預(yù)算工作難以推行?！　?3預(yù)算執(zhí)行不夠深入　　一是預(yù)算控制存在空白地帶。有的企業(yè)只注重對成本費用或現(xiàn)金收支進行預(yù)算控制，而對管理費用預(yù)算、投資預(yù)算和專項預(yù)算等內(nèi)容重視不足，不能將組織經(jīng)營的各個階段有機地聯(lián)系在一起，影響了預(yù)算管理的整體效果;二是預(yù)算動態(tài)管理能力較弱。由于信息不對稱，受企業(yè)經(jīng)營決策、激勵機制等因素影響，使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)計指標(biāo)存在較大差異。同時，企業(yè)分解下達各項預(yù)算指標(biāo)后，也缺少對預(yù)算執(zhí)

5、行過程的監(jiān)督檢查，弱化了預(yù)算執(zhí)行的過程監(jiān)控;三是預(yù)算管理存在脫節(jié)現(xiàn)象。有的企業(yè)預(yù)算管理重編制、輕執(zhí)行，不時出現(xiàn)超預(yù)算范圍、超預(yù)算金額的情況，事前既沒有按程序請示主管部門，事后也沒有按規(guī)定調(diào)整預(yù)算計劃，造成企業(yè)的預(yù)算與實踐活動相脫節(jié)，使全面預(yù)算缺少剛性約束，失去了應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性?！　?4預(yù)算分析不夠全面　　現(xiàn)在的預(yù)算分析主要采用模板分析列示，按照費用要素重點分析實際與預(yù)算的差異，較少對預(yù)算指標(biāo)本身的合理性、科學(xué)性進行分析，缺少進一步優(yōu)化預(yù)算，提高預(yù)算的可行性和現(xiàn)實符合率，不能更有效地為降低成

6、本提供依據(jù)。同時，由于預(yù)算分析不到位，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整準(zhǔn)確性不高，預(yù)算的嚴(yán)肅性和科學(xué)性受到影響，價值潛力難以挖掘。　　15預(yù)算考核與激勵不到位　　現(xiàn)行油田企業(yè)的績效考核機制科學(xué)性與系統(tǒng)性不強。重視產(chǎn)量指標(biāo)和成本指標(biāo)的考核，忽視管理指標(biāo)和約束性指標(biāo)等非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的考核;重視對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，忽視對預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的考核。企業(yè)績效獎懲制度不完善，主觀考核份額較大，獎懲制度過于寬泛和籠統(tǒng)，有指標(biāo)，無考核;有考核，無獎懲;獎勵容易，處罰難等現(xiàn)象普遍存在，起不到應(yīng)有的激勵作用。由于獎懲不到位，使

7、得預(yù)算考核流于形式，不能有效調(diào)動企業(yè)職工的主觀能動性，從而影響企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)?！　《?、油田企業(yè)預(yù)算管理對策　　21建立完善的預(yù)算管理組織體系　　要實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就必須建立完善的組織體系。在管理層面，應(yīng)當(dāng)堅持預(yù)算管理委員會制度，按照不同管理層次，分別設(shè)立預(yù)算管理機構(gòu)，并明確管理職責(zé)，層層落實管理責(zé)任。在操作層面，要建立以單井核算為基礎(chǔ)，以作業(yè)過程管理為核心的，符合財務(wù)專業(yè)管理要求的操作流程，按照不同管理層次的要求，設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作崗位，配置相應(yīng)的操作人員，形成穩(wěn)定可靠的工作機制。　　22

8、細(xì)化梳理預(yù)算體系指標(biāo)，提升預(yù)算編制的科學(xué)性　　一是完善預(yù)算指標(biāo)，強調(diào)指標(biāo)的實際操作性和指導(dǎo)性;二是突出單耗管理指標(biāo)，由總額管理逐步向單耗管理過渡，通過對單耗指標(biāo)的縱向或橫向趨勢對比，更為直觀地查找生產(chǎn)動因;三是針對實際應(yīng)用中出現(xiàn)的問題將工作量、消耗量、技術(shù)指標(biāo)、管理指標(biāo)等各項指標(biāo)進行更為細(xì)致和明確的業(yè)務(wù)含義定義和統(tǒng)計口徑規(guī)范;四是將各類指標(biāo)實行單一或組合式的業(yè)務(wù)對應(yīng)，確保指標(biāo)管理中的部門責(zé)任落實?！　?3搭建信息支持平臺，強化預(yù)算過程監(jiān)控和預(yù)警機制　　建立一個以財務(wù)管理為核心，輻射多個專業(yè)管理部