財(cái)務(wù)審批制度

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1、.財(cái)務(wù)審批制度總論為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，有效控制成本支出，奉行開源節(jié)流的財(cái)務(wù)原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度,適用于****有限公司全體員工。審批總體流程及原則：一級(jí)審核：各部門主管對(duì)本部門費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目及內(nèi)容的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。二級(jí)審核：財(cái)務(wù)部收單，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、合法性審核。主要審核報(bào)銷的票據(jù)是否合法，不合法的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回，不予報(bào)銷。發(fā)票填制的內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。三級(jí)審核：財(cái)務(wù)對(duì)公司的各項(xiàng)費(fèi)用開支的合理性、必要性進(jìn)行審核、檢查和監(jiān)督。最高審批:總經(jīng)理、執(zhí)行董事。所有支出沒有總經(jīng)理或執(zhí)

2、行董事簽核，財(cái)務(wù)不得付款。第一章借款審批第一條私人借款因職員私人原因需借款的，應(yīng)填寫“借款審批單”，附詳細(xì)的還款計(jì)劃，并經(jīng)公司總經(jīng)理特批后，方可向財(cái)務(wù)部辦理借款。第二條因公借款因公借款主要分為備用金借款和特定用途借款。1.備用金借款因工作性質(zhì)原因（如采購、銷售等）資金使用頻繁的人員，需借用備用金的，參照下表規(guī)定的限額填寫借款單，并在借款單上將用途注明為備用金。如借款人崗位發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)歸還備用金。原借款人未歸還備用金前，同崗位人員不得再借用備用金。2.特定用途借款指因出差或業(yè)務(wù)需要等指定的用途而發(fā)生的借款。在辦理此類借款時(shí)，必須在借款單上注明詳細(xì)用途、出差地點(diǎn)、天數(shù)、還款日期。.....

3、.3.單據(jù)的簽批，必須按流程走。超越流程或不按流程審批的單據(jù)，均予以退回。特殊緊急情形下，不得不先行辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由總經(jīng)理或執(zhí)行高董事授權(quán)后執(zhí)行。但一定要在最短的時(shí)限內(nèi)，補(bǔ)齊所規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。經(jīng)辦人填寫借款單部門主管意見財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審核執(zhí)行董事審批財(cái)務(wù)付款4.以上借款，均應(yīng)于借款單所注明還款日期前進(jìn)行報(bào)銷。如特殊情況不能及時(shí)還款的，應(yīng)書面報(bào)總經(jīng)理審批，并在財(cái)務(wù)部備案。逾期未報(bào)銷或還款且未書面?zhèn)浒刚?，所借款?xiàng)將從最近一期的工資中扣除。5.公司嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的審批原則。6.借款單上，必須填寫日期、借款人所屬部門、姓名、借款事由、借款大、小寫金額、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期。7.借

4、款人填寫上述內(nèi)容后，必須交總經(jīng)理在審批意見欄確認(rèn)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，上報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批，經(jīng)簽名同意后，將借款單交出納員。出納員根據(jù)審批后的借款金額，將現(xiàn)金支付給借款人。借款人在簽收欄簽署收款日期和簽名，出納員在借款單上蓋具“現(xiàn)金付訖”章。如不能到現(xiàn)場領(lǐng)款的，可在單據(jù)上正確填寫銀行賬戶賬號(hào)，并在領(lǐng)款人處簽字，由出納員辦理轉(zhuǎn)款。以銀行轉(zhuǎn)款記錄為準(zhǔn)。8.出納員在借款單上簽字后留存。原則上借款人在借款當(dāng)月進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷還款，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)多退少補(bǔ)。如果特殊情況下，借款人跨月報(bào)銷的，出納員將借款單交會(huì)計(jì)員入賬（掛借款人個(gè)人往來賬）。待借款人報(bào)銷時(shí)，作沖銷個(gè)人往來賬處理（不退還借款單），財(cái)務(wù)部開具

5、收據(jù)給借款人（填寫收到費(fèi)用報(bào)銷單單據(jù)張數(shù)/金額）。第二章付款審批......第三條公司所有的付款必須按月編制資金計(jì)劃。用款部門應(yīng)于每月底編制“資金需求計(jì)劃表”（后附：《****資金需求計(jì)劃表》），由總經(jīng)理審批，并與每月初（5日之前）交財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第四條對(duì)現(xiàn)款現(xiàn)貨供應(yīng)商付款，由經(jīng)辦部門憑發(fā)票及已簽字的送貨單提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批簽字后，方可辦理付款。第五條外購申請(qǐng)付款，發(fā)票未到的，由財(cái)務(wù)部在“付款申請(qǐng)書”上備注說明，確認(rèn)收到發(fā)票后，通知出納辦理付款。第六條財(cái)務(wù)部當(dāng)月不再辦理計(jì)劃外付款。確因特殊原因需緊急付款的，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)（填寫“領(lǐng)用支票審

6、批單”），交財(cái)務(wù)部審核，并送公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批后方可辦理。第七條應(yīng)支付給供應(yīng)商的采購貨款、儀器設(shè)備款、印刷噴繪款、宣傳廣告費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等，付款申請(qǐng)書上必須填寫收款單位全稱、收款賬號(hào)及開戶行名稱、大寫付款金額，并在付款原因內(nèi)填寫付款情況說明，總經(jīng)理審核簽名。付款金額必須與供應(yīng)商提供的發(fā)票金額相符。第八條付款申請(qǐng)書上，必須填寫附件張數(shù)、制單人姓名，并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，交公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批同意后，方可支付。附件必須用膠水黏貼在付款申請(qǐng)書的后面。第九條財(cái)務(wù)付款需審核單據(jù)附件1.基建、裝修工程：項(xiàng)目審批表、合同、發(fā)票、工程竣工驗(yàn)收單、工程預(yù)（決）算書和報(bào)價(jià)單（原則上應(yīng)附三家以上的報(bào)價(jià)，

7、金額高于30萬元的附五家以上，一家報(bào)價(jià)必須注明原因）。2.......設(shè)備、電腦、辦公管理用固定資產(chǎn)采購：采購申請(qǐng)表或固定資產(chǎn)申購表、設(shè)備購置合同。明細(xì)超過10條，另附清單。付款超過50%，必須開齊全款發(fā)票，并附入庫單或固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。3.辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購：采購申請(qǐng)單、報(bào)價(jià)單、合同、發(fā)票、入庫單或驗(yàn)收單（選定合格供應(yīng)商的備品備件、工具器具采購付款同材料）。4.模具：預(yù)付款附申請(qǐng)單、合同，付款超過5