企業(yè)風險管理框架董中超

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1、企業(yè)風險管理框架董中超序言1.目的：提供原則、術語和實務操作指南提供統(tǒng)一的基礎，交流平臺（達成共識）無意取代1992年的報告（94年修訂），包含了1992年的報告及更為寬泛的目標鄭州航空工業(yè)管理學院2內(nèi)容摘要主體實現(xiàn)價值→不確定性ERM包括：協(xié)調(diào)風險偏好（riskappetite）與戰(zhàn)略增進風險應對決策抑減經(jīng)營意外和損失識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風險抓住機會改善資本調(diào)配管理風險把握機會鄭州航空工業(yè)管理學院3內(nèi)容摘要事項——風險與機會ERM的定義企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使

2、其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。鄭州航空工業(yè)管理學院4內(nèi)容摘要目標戰(zhàn)略（strategic）目標——高層次目標，與使命相關聯(lián)并支撐其使命；經(jīng)營（operations）目標——有效和高效率地利用其資源；報告（reporting）目標——報告的可靠性；合規(guī)（compliance）目標——符合適用的法律和法規(guī)。鄭州航空工業(yè)管理學院5內(nèi)容摘要要素內(nèi)部環(huán)境目標設定事項識別風險評估風險應對控制活動信息與溝通監(jiān)控鄭州航空工業(yè)管理學院6內(nèi)容摘要目標與構成要素之間的關系鄭州航空工業(yè)管理學院7內(nèi)容摘要有效性如果確定企業(yè)風險管理在所有四類目標上都是有效的，就可以合理保證……八個構成要素在每

3、個主體中的運行并不是千篇一律的鄭州航空工業(yè)管理學院8內(nèi)容摘要局限決策成本效益串通管理當局超越ERM鄭州航空工業(yè)管理學院9內(nèi)容摘要涵蓋內(nèi)部控制企業(yè)風險管理框架涵蓋了內(nèi)部控制內(nèi)部控制的定義和框架依然有效鄭州航空工業(yè)管理學院10內(nèi)容摘要職能與責任CEO負有首要責任其他管理人員風險官、財務官、內(nèi)部審計師其他人員董事會很多外部方面鄭州航空工業(yè)管理學院11內(nèi)容摘要本報告的結構第一卷“內(nèi)容摘要”“基本框架”第二卷應用技術鄭州航空工業(yè)管理學院12內(nèi)容摘要本報告的使用董事會——討論ERM現(xiàn)狀，提供必要監(jiān)督高層管理當局——本項研究建議首席執(zhí)行官評估組織的企業(yè)風險管理能力主體中的其他人員——管理人員和其他人員應該考

4、慮如何根據(jù)本框架去履行他們的職責監(jiān)管者——本框架能增進有關企業(yè)風險管理的共識，包括它能干什么，以及它的局限專業(yè)組織——為財務管理、審計和相關領域提供指南的規(guī)則制定機構和其他專業(yè)組織應該對照本框架去考慮它們的準則和指南。教育機構——本框架可以作為學術研究和分析的對象，以便探討在哪些方面還能作進一步的改進鄭州航空工業(yè)管理學院13一、定義1.目的達成共識、整合共識、提供起點2.不確定性與價值主體實現(xiàn)價值→不確定性不確定因素：全球化、技術、重組、變化中的市場、競爭和管制價值最大化：目標和風險的平衡及有效的配置資源管理風險把握機會鄭州航空工業(yè)管理學院14一、定義ERM包括：增進風險應對決策抑減經(jīng)營意外和

5、損失識別和管理貫穿于企業(yè)的風險提供對多重風險的整體應對抓住機會改善資本調(diào)配鄭州航空工業(yè)管理學院15一、定義2.事項——風險與機會事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標實現(xiàn)的或事件。風險帶有負面影響的事項可能源于看似正面的情況機會鄭州航空工業(yè)管理學院16一、定義3.企業(yè)風險管理的定義企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體的實現(xiàn)提供合理保證。鄭州航空工業(yè)管理學院17一、定義A.過程非靜止、嵌入業(yè)務流程，非獨立B.由人員實施由人實施影響人的行為C.應用于戰(zhàn)略制定考慮

6、愿景和風險D.應用貫穿于企業(yè)貫穿各個部門、層級組合的觀念鄭州航空工業(yè)管理學院18一、定義E.風險偏好（RiskAppetite）追求價值的過程中所愿意承受的的風險它反映了主體的風險管理理念，進而影響主體的文化和經(jīng)營風格與戰(zhàn)略相關衡量：定性，定量對資源調(diào)配的影響風險容忍度（Risktolerances）：與目標相關鄭州航空工業(yè)管理學院19一、定義F.合理保證G.目標的實現(xiàn)目標的多樣性四個目標H.構成要素八個要素要素的相互、交叉影響ERM的不同方式鄭州航空工業(yè)管理學院20一、定義I.目標與要素的關系（前已述及，略）J.有效性（前已述及，略）K.ERM與管理過程的關系鄭州航空工業(yè)管理學院21二、控制

7、環(huán)境是基礎，影響其它要素受到主體的歷史和文化的影響1.風險管理理念風險管理理念反映了主體的價值觀當風險管理理念被很好地確立和理解、并且為員工所信奉時，主體就能有效地識別和管理風險日常行動鄭州航空工業(yè)管理學院22二、控制環(huán)境2.風險偏好主體在追求價值的過程中所愿意承擔的廣泛意義上風險的數(shù)量與戰(zhàn)略結合，定量、定性3.董事會對ERM影響重大要求及人員構成4.誠信與道德價值觀道德是有價值的樹立道德價值觀的