商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制

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1、第十一章商業(yè)銀行風(fēng)險管理學(xué)習(xí)目標(biāo)商業(yè)銀行風(fēng)險的種類商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核事實上銀行從事的是管理風(fēng)險的行業(yè)。華旗銀行總裁沃爾特．維斯頓第一節(jié)商業(yè)銀行的風(fēng)險概述商業(yè)銀行風(fēng)險的定義商業(yè)銀行風(fēng)險的成因商業(yè)銀行風(fēng)險的特征商業(yè)銀行風(fēng)險分類商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本要求和目標(biāo)一、商業(yè)銀行風(fēng)險的定義風(fēng)險是指由于不確定性因素的存在而使經(jīng)濟(jì)主體遭受損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中存在著其無法控制的不確定性因素，從而使其遭受損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于事前無

2、法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益的機會和可能性。（這一定義與傳統(tǒng)的定義相比較，最大的突破是：它認(rèn)為風(fēng)險并不僅僅等同于損失的可能性，還有獲取超額收益的可能性。）拓展：銀行風(fēng)險定義的理解銀行及其客戶都是銀行風(fēng)險的承受者收益與風(fēng)險的相關(guān)度——銀行風(fēng)險越高，遭受損失的可能性越大，但取得超額收益的機會也會隨之增加。不確定因素——與銀行經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營策略、經(jīng)營者和金融工具的選擇有關(guān)。風(fēng)險的度量——可計量與不可計量。二、銀行風(fēng)險的成因客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)營策略

3、及管理水平1.客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境：宏觀經(jīng)濟(jì)條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融監(jiān)管力度。微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境：行業(yè)競爭、市場風(fēng)險及法律條文的變更。2.經(jīng)營策略及管理水平經(jīng)營策略基于管理目標(biāo)而設(shè)計。管理水平是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)管理水平、財務(wù)管理水平、人事管理水平等的綜合體現(xiàn)。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的特征商業(yè)銀行的風(fēng)險主要體現(xiàn)在貨幣資金方面。商業(yè)銀行風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行外部，其次來自于商業(yè)銀行內(nèi)部。商業(yè)銀行風(fēng)險涉及面廣，具有連鎖反應(yīng)，一旦發(fā)生，嚴(yán)重的話可以波及整個經(jīng)濟(jì)體系。四、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類根據(jù)風(fēng)險的來源，可以將其劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部

4、風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險本身的性質(zhì)，分為純粹風(fēng)險和投機風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍，可以分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。根據(jù)影響商業(yè)銀行風(fēng)險的因素可以分為單一風(fēng)險和綜合風(fēng)險。（1）根據(jù)風(fēng)險的來源外部風(fēng)險：外部風(fēng)險是指來自于商業(yè)銀行外部的各種因素對商業(yè)銀行的經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。具體分為信用風(fēng)險（包括國家風(fēng)險）、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險：內(nèi)部風(fēng)險是指來自于商業(yè)銀行內(nèi)部的各種因素對商業(yè)銀行的經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。具體分為資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、結(jié)構(gòu)風(fēng)險等。信用風(fēng)險是指由于借款人或市場交易對手

5、違約而導(dǎo)致的損失的可能性。匯率風(fēng)險是由于外匯匯率的變化而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。利率風(fēng)險是指由于金融市場利率水平的變化而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。通貨膨脹風(fēng)險是指由于通貨膨脹因素的影響而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行的自有資本金不足，達(dá)不到法定的資本充足率，從而無法發(fā)揮其最終清償職能的可能性。流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無法滿足儲戶提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)而使自己聲譽受損、蒙受經(jīng)濟(jì)損失甚至破產(chǎn)倒閉的可能性。操作風(fēng)險是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中由于各種人為的失誤而蒙受損失的可能性。結(jié)構(gòu)風(fēng)險是指商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債

6、比例失調(diào)而給銀行帶來的風(fēng)險。（2）根據(jù)風(fēng)險本身的性質(zhì)純粹風(fēng)險：純粹風(fēng)險是指商業(yè)銀行只有損失的可能性而不可能獲利的風(fēng)險，例如貸款人違約不能按期歸還貸款的風(fēng)險。投機風(fēng)險：投機風(fēng)險則是指商業(yè)銀行既有可能遭受損失也有可能獲取收益的風(fēng)險，例如銀行進(jìn)行外匯、股票買賣的風(fēng)險。（3）根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險：票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險（票據(jù)貼現(xiàn)和票據(jù)抵押）、貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險（信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險）、證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險（市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、信用風(fēng)險等）負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險：流動性風(fēng)險表外業(yè)務(wù)風(fēng)險：市場風(fēng)險（4）根據(jù)影

7、響商業(yè)銀行風(fēng)險的因素單一風(fēng)險；是指由單一的一種因素影響的商業(yè)銀行風(fēng)險。綜合風(fēng)險；是指由多種因素共同影響的商業(yè)銀行風(fēng)險。（5）按業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險流動性風(fēng)險利率風(fēng)險信貸風(fēng)險投資風(fēng)險（經(jīng)濟(jì)風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、購買力風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險；政治風(fēng)險；道德風(fēng)險；法律風(fēng)險等）匯率風(fēng)險資本風(fēng)險五、銀行風(fēng)險管理的基本要求和目標(biāo)基本要求：正視風(fēng)險存在的客觀事實合理承受與分散風(fēng)險控制、消除與轉(zhuǎn)移風(fēng)險目標(biāo)：風(fēng)險損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營的安全，商業(yè)銀行通過有效的風(fēng)險管理，以最低的損失控制費用來獲取控制風(fēng)險的最佳效果；風(fēng)

8、險損失產(chǎn)生之后，為了盡快地彌補損失，商業(yè)銀行通過采取各種補救措施，使銀行不致因各種風(fēng)險的產(chǎn)生而危及其生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實現(xiàn)。第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略商業(yè)銀行風(fēng)險的識別商業(yè)銀行風(fēng)險的估計商業(yè)銀行風(fēng)險的評價商業(yè)銀行風(fēng)險的處理一、商業(yè)銀行風(fēng)險的識別是指商業(yè)銀行要判明所承受的風(fēng)險歸屬于何種具體形態(tài)。風(fēng)險識別是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第一步。常用的方法有以下幾種財務(wù)報表分析法風(fēng)險樹圖解法專