十二講社會保障基金運(yùn)行與

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1、第十二講　社會保障基金運(yùn)行與管理第一節(jié)社會保障基金的來源國際上社會保險基金籌資的征繳體制可分為三類：一是通過征收社會保險稅的形式籌集基金，由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)履行征收職責(zé)；二是名義上稱為社會保險稅，但由隸屬于社會保障部門的基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收；三是稱為社會保險費(fèi)，由隸屬于勞動或社會保障部門的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。一、社會保障基金與稅收的關(guān)系社會保險基金的征繳有無必要采用稅收課征方式進(jìn)行；社會保險稅在稅收結(jié)構(gòu)中的定位及其相互作用；社會保險基金以“稅”的形式征繳，其對收入再分配產(chǎn)生影響的方式和程度。二、繳費(fèi)制和非繳費(fèi)制按照是否由雇主或雇員繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)劃

2、分，社會保障津貼項(xiàng)目的籌資方式可以分為繳費(fèi)制和非繳費(fèi)制。繳費(fèi)制是指某種社會保障津貼項(xiàng)目的資金來源主要依靠雇主和雇員繳費(fèi)的一種籌資制度，一般適用于具有共同保險性質(zhì)的社會保險類項(xiàng)目，如養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等非繳費(fèi)制非繳費(fèi)制是指某種社會保障津貼項(xiàng)目的資金來源于公共預(yù)算的一種籌資制度。一般適用于具有轉(zhuǎn)移支付性質(zhì)的社會福利、社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫項(xiàng)目等。繳費(fèi)制對繳付者、受益者、立法者和管理者的約束性表現(xiàn)有利于防止不負(fù)責(zé)任地提高津貼標(biāo)準(zhǔn)和范圍；繳費(fèi)制積累起來的基金有助于保證按照契約的規(guī)定支付津貼，特別是長期津貼；從人工成本中支付各項(xiàng)繳費(fèi)

3、，至少從理論上可以鼓勵雇主預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生；從管理方面看，繳費(fèi)制易于籌集資金，尤其是在規(guī)定了繳費(fèi)的具體用途之后，相關(guān)主體對發(fā)放與工資掛鉤的津貼易于產(chǎn)生認(rèn)同感。長期津貼項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險津貼、傷殘津貼、遺屬津貼等，這三類津貼項(xiàng)目在國外通稱為“年金保險”（AnnuityInsurance）。年金保險的享受人數(shù)多，開支費(fèi)用大，時間跨度長，關(guān)系到代際負(fù)擔(dān)的均衡，不僅影響深遠(yuǎn)，而且管理工作十分復(fù)雜，如保險費(fèi)率的厘定，保險基金的平衡調(diào)劑、受保人員的管理和服務(wù)等。非繳費(fèi)制者則認(rèn)為繳費(fèi)制缺乏對低收入者的再分配，難以體現(xiàn)公平原則；繳費(fèi)制可能造成或加劇

4、低收入者的貧困；繳費(fèi)制有可能把確有社會需要的人排除在外。繳費(fèi)主體與“三方性”原則三方籌資原則的依據(jù)：雇主期望健壯勞動力的充足供給；工人關(guān)注將來的不安全事件并愿意為其改善做出一些貢獻(xiàn)；政府在改善公民的勞動能力和生活質(zhì)量方面負(fù)有義不容辭的責(zé)任。三方籌資原則體現(xiàn)了“共擔(dān)風(fēng)險”的精神。三、個人分擔(dān)社會保險費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)個人繳費(fèi)是一種責(zé)任信號。它清楚地表明，國家只是負(fù)責(zé)提供制度的設(shè)置和機(jī)會，個人只有通過勞動和繳費(fèi)，才能實(shí)現(xiàn)自身的保障，并主動約束自己的需求；個人繳了費(fèi)，就有資格和動力對社會保險基金的收支及其管理、運(yùn)營等去行使相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)力。

5、第二節(jié)社會保障基金的財務(wù)機(jī)制與代際贍養(yǎng)關(guān)系一、社會保障基金財務(wù)機(jī)制的分類社會保險基金的運(yùn)行，需要貫徹“收支平衡”的原則。對這個原則，可以有兩種理解：一種是橫向平衡，另一種是“縱向平衡”。按照基金是否有積累的程度劃分，社會保險津貼項(xiàng)目的財務(wù)機(jī)制可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制（Pay-as-you-goSystem）、完全積累制（FullyFundingSystem）和部分積累制（PartiallyFundingSystem）。二、現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)行機(jī)理與適應(yīng)性分析（一）、現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)行機(jī)理現(xiàn)收現(xiàn)付制在實(shí)踐中被稱為橫向平衡方式，或稱之為“統(tǒng)籌分

6、攤式”、“年度評估式”、“課稅資助式”等。它是根據(jù)當(dāng)期的支出需要組織收入，本期征收，本期使用，是社會保險基金的收入與支出在年度內(nèi)大體保持平衡的一種財務(wù)機(jī)制。其基本特征是短期收支平衡。（二）、現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)行特征分析優(yōu)勢（1）通過收入調(diào)節(jié)與再分配，充分體現(xiàn)社會保險的互助互濟(jì)性和福利性；（2）由于沒有大量的資金積累，可以免受或少受通貨膨脹的影響，不存在基金因物價上漲而貶值的問題。（3）保險津貼支付的及時性?，F(xiàn)收現(xiàn)付的社會保險制度一經(jīng)建立，即可支付保險津貼，而無須經(jīng)過保險基金的積累過程。（4）較易于實(shí)行保險津貼隨物價或工資波動而調(diào)整的

7、指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制，從而有助于降低通貨膨脹風(fēng)險，保持社會保險津貼的實(shí)際貨幣價值。（5）由于繳費(fèi)率是按現(xiàn)實(shí)支出需要確定的，津貼支付的來源是當(dāng)期在職勞動者的繳費(fèi)，而不完全是受益人自己的繳費(fèi)。因此可以保證受益人分享經(jīng)濟(jì)增長的成果。局限性（1）難以適應(yīng)全球性人口結(jié)構(gòu)老化和失業(yè)率提高的趨勢。（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制存在某些不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，如有礙于增加儲蓄，制約勞動力市場的供求調(diào)節(jié)等。（3）采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式一般需要對費(fèi)率水平進(jìn)行逐年的預(yù)測評估和調(diào)整，耗時費(fèi)力?，F(xiàn)收現(xiàn)付制存在的8大問題（世行政策研究局首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家艾絲黛拉·詹姆斯）不斷上升的高額工薪稅

8、，可能加劇失業(yè)；勞動力逃往生產(chǎn)力較低的非正式行業(yè)；鼓勵提前退休，減少熟練勞動力的供應(yīng)；公共資源的不合理分配，因?yàn)橄∪钡亩愂帐杖氡挥糜陴B(yǎng)老金方面而不是教育、衛(wèi)生和基礎(chǔ)設(shè)施方面；失去增加長期儲蓄的機(jī)會；不能對低收入群體進(jìn)行再分配；預(yù)料之外的代際轉(zhuǎn)移（通常是向高收入群