對我國社會保障費改稅思考

《對我國社會保障費改稅思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。

1、對我國社會保障費改稅爭論的思考內容2、爭論的背景3、爭論的焦點4、國外社會保障稅的借鑒5、對費改稅的思考1、基本介紹1、基本概念社會保障費是對企業(yè)和個人按照一定比例收繳社會保障費，政府組織設立相關部門管理與運作企業(yè)和個人上繳的社會保障費。具有“補償性”社會保障稅是政府以立法的形式，將繳納社會保障資金上升到法律的層面。其最大特點是強制性，以法律的形式規(guī)定，改變社會保障費征收過程中的阻力，確保資金的及時順利到位。具有“非補償性”2、爭論的背景2000年，農業(yè)稅稅費改革期間，學界就已經有呼吁將社保費改

2、稅。2006年出臺的《社保基金管理條例》對社?；鹛岢鰰簳r不征稅，規(guī)定社保局和稅務局都可以征收社會保險，不改變現(xiàn)行的行政隸屬關系。2010年4月1日，財政部部長謝旭人在《求是》雜志上發(fā)表署名文章《堅定不移深化財稅體制改革》，提出“完善社會保障籌資形式與提高統(tǒng)籌級次相配合，研究開征社會保障稅。”我國現(xiàn)行社會保障費制我國目前施行的社會保障資金籌集方式繳費方包括國家、企業(yè)、個人，三方共同承擔。具體說來，個人與企業(yè)各自承擔一部分上繳給國家，國家則通過對社會保障經費支出的方式來構成社保資金的那一部分。社會

3、統(tǒng)籌與個人賬戶相結合現(xiàn)行社會保障費制面臨的挑戰(zhàn)社會統(tǒng)籌層次低，缺少專項法規(guī)制約社會保障資金多數是以各省市統(tǒng)籌為主，資金的支出有嚴格的地域規(guī)定，資金無法在全國范圍內、甚至一個省內統(tǒng)籌調節(jié)使用。一些東部較發(fā)達省市的社會保障基金會有節(jié)余，中西部經濟發(fā)展較為落后的地區(qū)則收不抵支，而中西部地區(qū)則更是需要社會保障的地區(qū)?，F(xiàn)行社會保障費制面臨的挑戰(zhàn)綜合繳費率高，征收體制尚不規(guī)范目前我國社會保險的征收體制不規(guī)范，繳費率偏高，這就必然增大企業(yè)的人工成本，而且抬高了社會保險的制度門檻。一方面，若社會保險幾乎占據了參

4、保企業(yè)的全部利潤的話，這勢必會影響、打擊到企業(yè)參加社會保險的能力和積極性。另一方面，過高的社會保險制度的門檻，也會使相當一部分居民尤其是農村居民被阻擋在保險范圍外。現(xiàn)行社會保障費制面臨的挑戰(zhàn)基金管理混亂當前社會保障城鄉(xiāng)、行業(yè)間待遇差別明顯，主要由于社會保險費籌集標準和范圍不能夠達到統(tǒng)一。從地區(qū)劃分來看，較發(fā)達地區(qū)與欠發(fā)達地區(qū)、一線與二線、三線城市社保費籌集存在差異。從行業(yè)劃分來看，鐵路、郵電、銀行等由于其占據壟斷地位，獲取利潤較高，行業(yè)發(fā)展景氣，其職工享受較高福利，不同行業(yè)間社會保障和福利差距的

5、增大。3、爭論的焦點我國能否實行社會保障稅呢？能否從現(xiàn)行的繳費制改為稅收制呢？支持費改稅反對費改稅PK1、費改稅是國際社會保障改革的大潮流,是與國際接軌。2、費改稅可以提升征繳的權威性,增強征繳的強制性,加大征收力度,提高征繳率。3、遍布全國的社保稅務系統(tǒng)可以大幅降低征繳成本。4、由稅務部門征繳有利于擴大社保覆蓋面。5、有利于提高統(tǒng)籌層次,有利于資金投資管理。1、費界性的改革潮流不是費改稅,而是稅改費改稅。2、費改稅不是加強征繳力度的關鍵所在。3、費改稅不符合旨在加強繳費與待遇之間聯(lián)系的社會保障

6、制度發(fā)展戰(zhàn)略的要求。4、二元社會經濟結構制約著費改稅。5、費改稅不利于提高統(tǒng)籌層次。比較因素社會保障稅社會保障費管理方式政府經辦、財政預算、中央政府統(tǒng)一管理為主社會共建、財政保底、各級政府分級分散管理為主資金模式完全積累制、現(xiàn)收現(xiàn)付制完全累積制或部分積累制保障對象普惠制，公民普遍權利選擇性，權利和義務對等統(tǒng)籌層次全國統(tǒng)籌地方為主資金調劑容易困難管理成本低高社會保障稅與費的比較4、國外社會保障稅的借鑒對象型社會保障稅模式—英國項目型社會保障稅模式—瑞典混合型社會保障稅模式—美國三類社會保障稅項目型

7、社會保障稅模式—瑞典1）按承保項目分項設置社會保障稅的模式。2）把征稅項目分如人養(yǎng)老保險、事故幸存者養(yǎng)老保險、疾病保險、工傷保險、父母保險、失業(yè)保險以及工資稅等。3）按征收與承保項目建立起一一對應的關系，?？顚Ｓ?，返還性非常明顯，而且可以根據不同項目支出數額的變化調整稅率。對象型社會保障稅模式—英國1）按承保對象設置社會保障稅的模式。2）對不同的收益對象進行征收，如對一般雇員征收的國民保險稅、對全體自營者(個體工商業(yè)者)征收的國民保險稅、對自愿投保者征收的，希望取得享受失業(yè)保險金的失業(yè)者可以繳納

8、此稅，希望增加保險金權益的雇主、雇員和自營者也可繳納、對營業(yè)利潤達到一定水平以上的自營者征收的國民保險稅等。3）針對不同就業(yè)人員或非就業(yè)人員的特點，采用不同的稅率制度，便于執(zhí)行?；旌闲蜕鐣Ｕ隙惸Ｊ健绹?）以承保對象和承保項目并存設置的社會保障稅模式。2）社會保障稅不是一個單一稅種的結構，而是由一個針對大多數承保對象和覆蓋大部分承保項目的一般社會保障稅與其他稅種所組成的稅收體系。3）美國由薪工稅、鐵路員工退職稅、聯(lián)邦失業(yè)稅和個體業(yè)主稅組成。適應性較強，可在適應一般社會保險需要的基礎上針對某個或