業(yè)務層面控制概述教學課件ppt

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1、第三章業(yè)務層面控制第一節(jié)業(yè)務層面控制概述業(yè)務層面控制是指直接作用于公司經(jīng)營業(yè)務活動的控制，如采購業(yè)務中的授權(quán)、審核和批準等。一、梳理業(yè)務流程，繪制流程圖成文的政策及程序是控制的基石之一。審計師審查控制時，都會將流程圖作為控制文件的一個關鍵部分，一般都會瀏覽流程圖。風險管理以流程為基礎，由關注職能向關注流程轉(zhuǎn)變。為此，要對公司的經(jīng)營管理活動進行梳理，并在此基礎上制定流程目錄。流程目錄應當以經(jīng)營管理活動過程作為主線，徹底打破部門觀念。1．建立業(yè)務流程目錄例一：注：流程從末級子流程建起2．繪制業(yè)務流程圖重要業(yè)務流程二、建立風險數(shù)據(jù)庫..中石油內(nèi)部控制風險數(shù)據(jù)庫(32個xls).xl

2、s三、制定控制程序文件四、建立風險控制文檔風險控制文檔（RCD）一般按照業(yè)務流程建立，包括該流程風險控制點，對應的控制政策和程序。注：業(yè)務流程名稱按照業(yè)務流程目錄填寫：如資金管理當前子流程名稱：如資金管理-應收款管理控制點編號必須與流程圖中的風險編號對應風險根據(jù)風險數(shù)據(jù)庫填寫控制實施證據(jù)指實施控制時，使用的報告、表單、簽字等五、關鍵控制管理文件（一）關鍵控制（二）關鍵控制程序?qū)﹃P鍵控制文檔中的關鍵控制進行描述。（三）關鍵控制文檔