加強(qiáng)水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)思考

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1、加強(qiáng)水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)思考楊智/山丙省運(yùn)城市水務(wù)周【摘要】?jī)?nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)水利管理工作重要途徑，對(duì)水利事業(yè)的健康發(fā)展起著重要的監(jiān)督服務(wù)作用。木文簡(jiǎn)要分析了水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以推薦水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)一步完善。【關(guān)鍵詞】水利系統(tǒng)；內(nèi)部審計(jì)；問(wèn)題；措施內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是社會(huì)主義初級(jí)階段管理和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)重要措施。由于水利建設(shè)管理工作中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，外部審計(jì)因受某些條件制約，難免會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)。因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作至關(guān)重要，其和外部審計(jì)有機(jī)結(jié)合，將審

2、計(jì)監(jiān)督延伸到政府資金投向的每一個(gè)角落。一、水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題（一）內(nèi)部審計(jì)未能引起記夠的重視，內(nèi)審制度不夠健全我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是在國(guó)家審計(jì)的推動(dòng)下建立發(fā)展起來(lái)的，相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為己有外部審計(jì)，沒(méi)必要再搞內(nèi)部審計(jì)，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視度。還有單位雖然設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，制訂了內(nèi)審制度，但忽略制度的完善和執(zhí)行，內(nèi)審制度應(yīng)有作用未能發(fā)揮。（二）內(nèi)審目標(biāo)定位不準(zhǔn)，審計(jì)方法落后目前水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的重心往往局限于財(cái)務(wù)收支和合規(guī)性審計(jì),屬“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)，忽略開展專項(xiàng)審計(jì)和職工群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，不適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)木身的需求。另外審計(jì)方法陳舊

3、落后，手段單一，耗時(shí)多，效率低下，且重點(diǎn)不突出，主次不明，難點(diǎn)未突破、熱點(diǎn)介入不深，水利專項(xiàng)資金目前總體上使用效率不高，甚至有被轉(zhuǎn)移、挪用的情況出現(xiàn)。（三）內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，獨(dú)立性不強(qiáng)近幾年大部分單位將內(nèi)部審計(jì)作為非重點(diǎn)必設(shè)機(jī)構(gòu)，原來(lái)設(shè)有專門機(jī)構(gòu)的被并入其他部門，原配有專職人員的改由相關(guān)人員兼任，獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)尚未建立，只是將內(nèi)審職能并入單位的財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門，這種做法既不符合審計(jì)的獨(dú)立性原則，又造成職務(wù)重疊，增加了工作量，人員不足的矛盾日益突出，iL權(quán)責(zé)不清，致使內(nèi)部審計(jì)力量削弱或缺失。（四）內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及力量配備不足目前我

4、國(guó)尚未對(duì)內(nèi)審人員的任職要求加以規(guī)范，審計(jì)人員綜合素質(zhì)較低,業(yè)務(wù)水平偏低，業(yè)務(wù)工作消極被動(dòng)，ii兼職比較普遍。多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)自財(cái)會(huì)隊(duì)伍，大多只具備審計(jì)、會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，缺乏應(yīng)有的內(nèi)審和審計(jì)技巧，審計(jì)行為不規(guī)范，審計(jì)作風(fēng)不扎實(shí)，審計(jì)質(zhì)量偏低。且由于缺乏系統(tǒng)的后續(xù)教育，.其對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、發(fā)展?fàn)顩r、前沿技術(shù)等了解甚少，在工程識(shí)圖、概（預(yù)）算審計(jì)等方面還是個(gè)盲點(diǎn)，不適應(yīng)我國(guó)入世后新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。二、加強(qiáng)水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的建議和措施（一）轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，加快內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)任何工作離開領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持都是1*步難行的，單位負(fù)責(zé)人要積

5、極主動(dòng)地為內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)提供必要的支持。同時(shí)需轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，從監(jiān)督向服務(wù)與咨詢轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)與以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)0的由保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。另外設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)單位最高領(lǐng)導(dǎo)（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)，真正發(fā)揮其應(yīng)有效能。（二）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，因此有必要加強(qiáng)復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)隊(duì)伍的知識(shí)化、年輕化。內(nèi)部審計(jì)人員必須主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì),不斷提高自身的綜

6、合素質(zhì)，注重自身政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的加強(qiáng)。水利系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)，適當(dāng)引進(jìn)工程管理、概（預(yù)）算方面的專業(yè)人員充實(shí)到審計(jì)部門中。另外制定和完善內(nèi)部審計(jì)人員管理辦法，健全激勵(lì)約束和考核機(jī)制，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，建立自律性管理組織。（三）強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，健全內(nèi)部審計(jì)制度水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，有計(jì)劃的開展內(nèi)部審計(jì)督查，并提出有效整改措施，使內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)規(guī)范實(shí)施。并結(jié)合工作實(shí)際，因地制宜地制訂一些與吋俱進(jìn)的內(nèi)審制度，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度及與之配套的專項(xiàng)審計(jì)制度、各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范等，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)

7、建設(shè)和審計(jì)檔案管理，努力提高內(nèi)審工作的制度化、規(guī)范化水平。在制度的執(zhí)行上，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，以維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、嚴(yán)肅性。（四）擴(kuò)大審計(jì)范圍，突出重點(diǎn)，專攻難點(diǎn)，關(guān)注熱點(diǎn)水利系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容上除傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外,疲繼續(xù)擴(kuò)大審計(jì)范圍，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、決策評(píng)價(jià)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)S標(biāo)定位，突出重點(diǎn)，專攻難點(diǎn)，關(guān)注熱點(diǎn)。具體到水利行業(yè)，一是應(yīng)著重加強(qiáng)對(duì)水利專項(xiàng)資金和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)0的內(nèi)部審計(jì)工作，以資金流程這個(gè)主線，從立項(xiàng)、撥付、管理和使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，防止和糾正挪用、侵占水利資金

8、等問(wèn)題。二是在績(jī)效審計(jì)方面，結(jié)合水管體制改革，以經(jīng)營(yíng)行為為重點(diǎn)，深入調(diào)査分析經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出相應(yīng)改進(jìn)措施，確保國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的保值增值。三是以經(jīng)營(yíng)B標(biāo)為重點(diǎn)，幵