內(nèi)部控制具體規(guī)章規(guī)章制度——存貨管理系統(tǒng)

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1、實用標(biāo)準(zhǔn)文案存貨管理制度1.總則1.1.為了加強(qiáng)對公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，以及加強(qiáng)對成本核算的內(nèi)部控制和管理，防范產(chǎn)品成本失真，提高成本管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——存貨（試行）》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——存貨》（征求意見稿）等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。1.2.本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。1.3.釋義存貨，是指企

2、業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2.存貨管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)2.1.股份公司財務(wù)部門的相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對供應(yīng)分公司以及各礦供應(yīng)部門、財務(wù)部門的存貨管理監(jiān)督檢查；（2）負(fù)責(zé)對庫存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進(jìn)行審核；（3）負(fù)責(zé)各單位的成本核算；（4）負(fù)責(zé)編制公司的設(shè)備、配件采購計劃。2.2.設(shè)備租賃部相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)設(shè)備及配件的入庫驗收以及不合格品的處置；（2）負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（3）負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的發(fā)放工作；（4）負(fù)責(zé)整理

3、各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（5）負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。精彩文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案1.1.供應(yīng)分公司相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)材料的入庫驗收以及不合格品的處置；（2）負(fù)責(zé)庫存材料的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（3）負(fù)責(zé)庫存材料的發(fā)放工作；（4）負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（5）負(fù)責(zé)庫存材料的定期盤點(diǎn)工作。1.2.運(yùn)銷分公司相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定發(fā)運(yùn)計劃；（2）負(fù)責(zé)產(chǎn)品調(diào)運(yùn)管理。1.3.各礦的供應(yīng)部門相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)自購材料、設(shè)備、配件入庫驗收和不合格品的處置；（2）負(fù)責(zé)股份公司采購直接送達(dá)本單位的材料、設(shè)備、配件的入庫驗收和

4、不合格品的處置；（3）負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（4）負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的發(fā)放工作；（5）負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（6）負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。1.4.各礦的產(chǎn)品倉儲部門相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的入庫驗收；（2）負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的倉儲保管、安全管理；（3）負(fù)責(zé)產(chǎn)品的裝車；（4）負(fù)責(zé)出入庫產(chǎn)品的登記建帳，并定期與財務(wù)部門對賬。1.5.存貨管理崗位分工原則要求（1）公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）存貨業(yè)

5、務(wù)的不相容崗位至少包括：l存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；l存貨的采購與驗收、付款；l存貨的保管與相關(guān)會計記錄；l存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；精彩文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案l存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。（1）公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（2）公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時，存貨管理

6、部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。1.授權(quán)審批規(guī)定公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)審批制度。存貨管理的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨管理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：存貨管理審批權(quán)力矩陣審批部門及人員審批事項需用單位供應(yīng)分公司股份本部高管層董事會承辦人領(lǐng)導(dǎo)倉庫財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部分管副總總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會董事長全體成員存貨發(fā)放提出審批計劃員審核取得存貨為對方抵頂債務(wù)一般性驗收審核審核審核審核審批重

7、大驗收審核審核審核審核審議審批存貨盤盈、盤虧一般性提出審核審核審核審核審批重大提出審核審核審核審核審議審批殘、次存貨處置一般性提出審核審核審核審核審批重大提出審核審核審核審核審議審批精彩文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案1.存貨管理內(nèi)控程序倉儲部門1存貨取得驗收入庫倉儲部門2存貨保管需用部門3領(lǐng)用倉儲部門4發(fā)放物資倉儲部門5存貨處置審批部門6處置審批圖：存貨管理內(nèi)控程序1.1.倉儲部門負(fù)責(zé)驗收的人員對物資進(jìn)行驗收，驗收合格后出具驗收報告單，辦理入庫登記手續(xù)并登記入帳。如驗收不合格則報告采購部門協(xié)調(diào)