2011年春《審計的原理與實務(wù)》實務(wù)分析報告材料地訓(xùn)練題目1

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1、實用標(biāo)準(zhǔn)文案《審計原理與實務(wù)》實務(wù)分析題2011-05-261．注冊會計師張三負(fù)責(zé)對上海xy大學(xué)2007年度會計報表審計中的貨幣資金項目。該大學(xué)總部設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。張三在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財務(wù)主管做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點，青浦總部安排在下午二點。監(jiān)盤時，出納將現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額；張三當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記帳核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。2．A會計師事務(wù)所

2、接受委托，審計B公司2007年度財務(wù)報表。C注冊會計師取得2007年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)表，于2008年1月15日采用積極式函證方式對重要客戶寄發(fā)了詢證函。C將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總?cè)缦卤恚寒惓Ｇ闆r函證編號客戶名稱詢證金額回函日期回函內(nèi)容122甲30萬元08.01.22購買B公司30萬元貨物屬實，但款項已于07年12月25日用支票支付257乙50萬元08.01.19因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購貨合同，于07年12月29日將貨物退回。363丙64萬元08.01.1907年12月10日收到B公司委托本公司代銷的貨物64萬元，尚未銷售。4133丁70萬元地址誤，退回要求：針對上述各

3、種異常情況，請問C注冊會計師應(yīng)分別實施哪些相應(yīng)的審計程序？3．審計x公司2007年度主營業(yè)務(wù)收入時，為了確定x公司銷售業(yè)務(wù)的真實完整性，A和B注冊會計師從x公司2007年開具的銷售發(fā)票存根中選取若干張，核對銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會計處理是否符合規(guī)定。X公司2007年共開具連續(xù)編號的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號碼為第2001至第6000號，A和B注冊會計師計劃運(yùn)用隨機(jī)數(shù)表從中選取10張銷售發(fā)票樣本。要求：（1）針對所給資料，假定注冊會計師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)于銷售發(fā)票號碼一一對應(yīng)，確定第2列第4行為起點，選號路線為自上而下、自左而右，選取的10張發(fā)票號碼分別為多少？（2）如果上述1

4、0筆銷售業(yè)務(wù)的帳面價值為100萬元，審計后認(rèn)定的價值為100.03萬元，假定x公司2007年度主營業(yè)務(wù)收入帳面價值為1.8億元，并假定誤差與帳面價值不成比例關(guān)系，請運(yùn)用差額估計抽樣法推斷x公司2007年度主營業(yè)務(wù)收入的總體實際價值（要求列示計算過程）。隨機(jī)數(shù)表（部分）精彩文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案　1234511048015011015360201181647222368465732559585313309953241304836022527972657639344216793093062436168007856537570399758183716656061216779210690711008427

5、51277567995627290556420699949887289630191977054630797218876989759143426366110281174531085475368575334253988530604．注冊會計師對y公司進(jìn)行2007年度會計報表審計。Y公司主要經(jīng)營計算機(jī)硬件的開發(fā)、集成與銷售，計算機(jī)在安裝并經(jīng)客戶驗收后開具發(fā)票并確認(rèn)收入。注冊會計師在編制審計計劃時，準(zhǔn)備在y公司2007年度所開具的全部發(fā)票中，采用固定樣本量抽樣法隨機(jī)抽取若干發(fā)票進(jìn)行控制測試，檢查樣本發(fā)票是否有對應(yīng)的安裝驗收報告。注冊會計師確定的預(yù)期總體誤差率為1％，可容忍誤差為4％，信賴過度風(fēng)險為5

6、％，在95％的可信賴程度下，控制測試的樣本量表如下：要求：（1）針對檢查樣本發(fā)票是否有對應(yīng)的安裝驗收報告這項控制測試，根據(jù)題目所給條件，定義“誤差”，確定樣本量。（2）根據(jù)以下兩種情況評價抽樣結(jié)果：a．抽樣查出的誤差數(shù)為1，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況；b．抽樣查出的誤差數(shù)為3，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。5.上海立信會計師事務(wù)所于2008年2月15日接受委托對ABC股份有限公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，該公司注冊資本為2000萬元，審計前財務(wù)報表的資產(chǎn)總額為5000萬元。注冊會計師在計劃階段確定的重要性水平為90萬元，而在完成階段確定的重要性水平100萬元。2008年3月

7、15日注冊會計師完成了外勤審計工作，在復(fù)核工作底稿撰寫審計報告時，發(fā)現(xiàn)以下需要考慮的事項：（1）由于該公司一幢建于1968年的辦公樓出現(xiàn)裂縫，原值200萬元，預(yù)計使用年限50年，已計提折舊專家鑒定后其預(yù)計使用年限由50年改為40年，決定從2007年起改變年折舊率，但該公司同意在07年年報中作相應(yīng)披露。精彩文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案（1）該公司在國外的一家聯(lián)營企業(yè)內(nèi)據(jù)稱由67.5萬元的長期投資，投資收益為36.5萬元，這