柜面業(yè)務應知應會手冊版

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1、《柜面業(yè)務應知應會手冊》目錄第一篇會計業(yè)務第二篇出納業(yè)務第三篇結算業(yè)務第四篇個人金融業(yè)務第五篇信用卡業(yè)務第六篇公司業(yè)務第七篇住房金融與個人信貸業(yè)務第八篇機構業(yè)務第九篇高端客戶業(yè)務第十篇國際業(yè)務第十一篇電子銀行業(yè)務第一篇會計業(yè)務1．什么是資產?資產是指本行過去的交易或事項形成的，由本行擁有或者控制的、預期會給本行帶來經濟利益的資源。2．什么是負債？負債是指本行過去的交易或事項形成的、預期會導致經濟利益流出本行的現(xiàn)時義務。3．什么是股東權益？股東權益是指本行資產扣除負債后由股東享有的剩余權益。其來源包括股東投入的資本、直接計入股東權益的利得和損失、留存收益等。4．什么是收入？收入是指本行在

2、日常經營活動中形成的、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。5．什么是費用？費用是指在日常經營活動中發(fā)生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經濟利益的總流出。6．什么是利潤？利潤是指本行在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。7．財務會計報告由哪幾部分組成?財務會計報告包括會計報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益變動表、附注等組成部分。8．建設銀行會計科目分為幾類？建設銀行會計科目分為表內科目和表外科目兩大類。其中表內科目分為資產類、負債類、

3、共同類、所有者權益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。9．建設銀行會計賬簿由哪些組成？建設銀行會計賬簿由總賬、明細賬、流水賬和登記簿組成。10．會計登記簿的設置及使用有何要求？會計登記簿是為了對某些業(yè)務備忘、控制和管理而設置的輔助性會計賬簿。其設置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計手段產生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時，設置相應的會計登記簿。會計登記簿設置實行統(tǒng)一管理，分級負責。全行性業(yè)務的會計登記簿設置要求和使用規(guī)范，以及DCC系統(tǒng)中登記簿的設置，由

4、總行會計部統(tǒng)一負責；一級分行因本行特色業(yè)務、特殊管理需要，以及因當?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設的會計登記簿，由一級分行會計部門審核確認后設置，同時報總行備案。會計登記簿根據(jù)業(yè)務性質及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。連續(xù)使用：未用完的會計登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務事項終結后歸檔保管。按年使用：會計登記簿按年度設置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務事項需啟用新登記簿，存在未結事項的需將上年度結存事項結轉在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。11．什么是會計檔案？會計檔案是指各級行在辦理各項業(yè)務活動中形成的具有查考利用價值的會計資料，是記錄

5、和反映建設銀行經濟業(yè)務活動的重要史料和憑證，是建設銀行檔案全宗的重要組成部分。12．建設銀行會計檔案包括哪些內容？建設銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計檔案。13．會計檔案管理應遵循哪些原則？（1）安全保密原則。會計檔案必須妥善保管，采用不同介質保管的會計檔案應制定針對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹防檔案遺失或泄密。（2）方便查閱原則。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。（3）成本效率原則。充分利用先進技術，推行會計檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡化，以降低成本，提高管理水平。（4）集中管理原則。會計檔案管

6、理應與會計集中管理程度相適應，由縣級支行（含）以上會計機構后臺集中管理。14．會計檔案如何分類？按載體不同，會計檔案分為以紙介質保管的紙質會計檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質保管的電子會計檔案。（1）紙質會計檔案分類：l業(yè)務處理過程中手工填制的會計檔案；l由有關會計應用系統(tǒng)打印的會計檔案。（2）電子會計檔案分類：l會計應用系統(tǒng)產生的會計處理過程性或結果性數(shù)據(jù)，可直接導入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會計檔案；l將紙質會計資料掃描，相關信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質而形成的電子會計檔案。15．會計檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？會計應用系統(tǒng)產生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質會計檔案管理的同

7、時，可形成電子會計檔案管理。（1）涉及客戶或系統(tǒng)內機構頭寸賬戶變動的結果性賬務處理憑證（批處理憑證除外）；（2）柜員、機構日結資料；（3）作為后續(xù)賬務處理依據(jù)的提示性資料；（4）其他需要紙質保管或永久保管的會計檔案。除上述必須打印成紙質會計檔案管理的之外，會計應用系統(tǒng)產生的其他數(shù)據(jù)資料可不打印，但屬于會計檔案范圍的，必須形成電子會計檔案管理。電子會計檔案在查考利用方面與紙質會計檔案具有同等效用。16．會計檔案的保管有何規(guī)定？會計檔案分為永久保管