銀行柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)

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1、《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)》目錄第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第二篇出納業(yè)務(wù)第三篇結(jié)算業(yè)務(wù)第四篇個(gè)人金融業(yè)務(wù)第五篇信用卡業(yè)務(wù)第六篇公司業(yè)務(wù)第七篇住房金融與個(gè)人信貸業(yè)務(wù)第八篇機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)第九篇高端客戶業(yè)務(wù)第十篇國(guó)際業(yè)務(wù)第十一篇電子銀行業(yè)務(wù)259第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1、什么是資產(chǎn)?資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2、什么是負(fù)債？負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。3、什么是所有者權(quán)益？所有者權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。4、什么是收入？收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞

2、務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5、什么是費(fèi)用？費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。6、什么是成本？成本是指企業(yè)為提供勞務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費(fèi)。不包括第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。7、什么是利潤(rùn)？利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。8、建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？259建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?。其中表?nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、收入類和支出類科目；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說(shuō)明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類

3、、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。9、建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成。10、什么是賬戶？賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。11、建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶分類是什么？根據(jù)核算的詳細(xì)程度不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。根據(jù)開(kāi)戶的對(duì)象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。12、什么是內(nèi)部賬戶？?jī)?nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。13、會(huì)計(jì)憑證填制的總體要求是什么？填制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映

4、真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。14、會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé)，不得通過(guò)客戶傳遞。15、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾部分組成?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。16、單位存款可分為哪些種類？單位存款是指擁有貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主要部分。（1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。（2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。（3）按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨

5、時(shí)存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。25917、單位定期存款的管理有哪些規(guī)定?（1）單位定期存款起存金額1萬(wàn)元，期限檔次從2005年9月21日起按居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行（根據(jù)中國(guó)人民銀行[2005]129號(hào)文件）。（2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。（3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開(kāi)戶銀行出具“存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”，證實(shí)書(shū)作為重要空白憑證管理，僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)具“單位定期存單”。（4）單位在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂

6、協(xié)議，可多個(gè)定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號(hào)。（5）單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。（6）支取單位定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書(shū)并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。（7）單位定期存款可約定多次自動(dòng)轉(zhuǎn)存。辦理人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存協(xié)議書(shū)”，協(xié)議書(shū)正本專夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門留存。人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)

7、存。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開(kāi)立活期存款賬戶。轉(zhuǎn)存時(shí)利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號(hào)和原預(yù)留印鑒。（8）單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號(hào)開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。（9）“存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”可以掛失。單位存款人遺失證實(shí)書(shū)后，可到開(kāi)戶行填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”辦理掛失手續(xù)，開(kāi)戶行受理掛失七日后，可為掛失存款人補(bǔ)辦證實(shí)書(shū)。25918、單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定?單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承