內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的思考_1

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1、從本學(xué)科出發(fā),應(yīng)著重選對(duì)國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性,便于研究生提出新見解,特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的思考一、資產(chǎn)管理公司現(xiàn)狀及面臨的風(fēng)險(xiǎn)上世紀(jì)末,金融風(fēng)險(xiǎn)及不良資產(chǎn)問題引起了政府及社會(huì)各界的高度重視,在認(rèn)真分析國內(nèi)金融問題和汲取國外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,針對(duì)國有4大商業(yè)銀行成立了4家金融資產(chǎn)管理公司,集中管理和處置從商業(yè)銀行收購的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)管理在很大程度上其實(shí)就是風(fēng)險(xiǎn)的管理,資產(chǎn)管理公司的重要任務(wù)就是根據(jù)金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特性和風(fēng)險(xiǎn)程度,貫徹“合規(guī)為先,風(fēng)險(xiǎn)為本”的

2、經(jīng)營理念,及時(shí)采取有效措施降低或化解風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)防范與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相伴的道德風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式1、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)從剝離、收購、管理到處置各個(gè)環(huán)節(jié)都面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)衍生風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)管理公司接收的不良資產(chǎn)本身就隱含著各類體制性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn),化解既有風(fēng)險(xiǎn)與潛在風(fēng)險(xiǎn),控制繼發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)管理公司防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)所在。課題份量和難易程度要恰當(dāng),博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果,碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果,特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā),應(yīng)著重選對(duì)國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用

3、價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性,便于研究生提出新見解,特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的思考一、資產(chǎn)管理公司現(xiàn)狀及面臨的風(fēng)險(xiǎn)上世紀(jì)末,金融風(fēng)險(xiǎn)及不良資產(chǎn)問題引起了政府及社會(huì)各界的高度重視,在認(rèn)真分析國內(nèi)金融問題和汲取國外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,針對(duì)國有4大商業(yè)銀行成立了4家金融資產(chǎn)管理公司,集中管理和處置從商業(yè)銀行收購的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)管理在很大程度上其實(shí)就是風(fēng)險(xiǎn)的管理,資產(chǎn)管理公司的重要任務(wù)就是根據(jù)金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特性和風(fēng)險(xiǎn)程度,貫徹“合規(guī)為先,風(fēng)險(xiǎn)為本”的經(jīng)營理念,及時(shí)采取有效措施降低或化解風(fēng)險(xiǎn),同

4、時(shí)防范與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相伴的道德風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式1、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)從剝離、收購、管理到處置各個(gè)環(huán)節(jié)都面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)衍生風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)管理公司接收的不良資產(chǎn)本身就隱含著各類體制性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn),化解既有風(fēng)險(xiǎn)與潛在風(fēng)險(xiǎn),控制繼發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)管理公司防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)所在。課題份量和難易程度要恰當(dāng),博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果,碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果,特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā),應(yīng)著重選對(duì)國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性,便于研

5、究生提出新見解,特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果、道德風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:內(nèi)部人員經(jīng)營道德風(fēng)險(xiǎn)。由于資產(chǎn)處置真實(shí)價(jià)格難以準(zhǔn)確衡量,少數(shù)AMC員工可能會(huì)低價(jià)處置手中的不良資產(chǎn)以換取個(gè)人利益,使得決策層建立的控制機(jī)制流于形式。拖延處置道德風(fēng)險(xiǎn)。由于AMC內(nèi)部和外部因素的制約,導(dǎo)致最終不能實(shí)現(xiàn)最大限度地回收資產(chǎn)的目標(biāo),不得不增加國家損失和負(fù)擔(dān)的一種潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因1、所有者與經(jīng)營者利益不一致。國家作為所有者希望AMC將不良資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值最大化或資產(chǎn)損失最小化,而AMC經(jīng)理層則追求自身利益最大化,產(chǎn)生了所有者與

6、經(jīng)營者激勵(lì)不相容的問題。、所有者與經(jīng)營者之間信息不對(duì)稱。由于不良資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值與賬面價(jià)值相差較大,難以根據(jù)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)控,如果國家以不良資產(chǎn)回收率和回收速度來考核,就容易使AMC片面追求回收率和回收速度,廉價(jià)出售資產(chǎn),造成國有資產(chǎn)流失。、所有者與經(jīng)營者對(duì)經(jīng)營結(jié)果所負(fù)責(zé)任不對(duì)等。AMC經(jīng)理人員對(duì)于公司經(jīng)營不善的后果承擔(dān)極其有限的責(zé)任,甚至因此可能誘使經(jīng)營者冒風(fēng)險(xiǎn)與外界的不法人員合謀,犧牲國家利益謀取私利。、由于剝離的金融資產(chǎn)本身的特殊性和不良資產(chǎn)市場(chǎng)的不成熟性等多方面原因,使不良金融資產(chǎn)的剝離處置過程客觀—上存在一定的風(fēng)險(xiǎn)

7、性?!《?、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性伴隨AMC向商業(yè)化推進(jìn),提升資本效率,完善經(jīng)營管理,防范道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)將成為審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)。因此,原有的以不良資產(chǎn)處置為中心,以制度合規(guī)性為主要內(nèi)容的審計(jì)將勢(shì)必向經(jīng)濟(jì)課題份量和難易程度要恰當(dāng),博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果,碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果,特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā),應(yīng)著重選對(duì)國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性,便于研究生提出新見解,特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果性、效率性、效果性審計(jì)推進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)⒏嗟厣婕叭纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)

8、任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營效益審計(jì)等,內(nèi)部審計(jì)的地位也將隨之更加突出。將通過預(yù)測(cè)、決策、控制、模擬、分析、評(píng)估等手段,從事前和事中的角度來測(cè)試企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng),找出企業(yè)內(nèi)部控制制度的弱點(diǎn),提出加強(qiáng)資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理的建設(shè)性建議,供管理層決策參考。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,主要體現(xiàn)在以下月,個(gè)方面。識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn),從評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度人手,

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