基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膬?nèi)部審計研究

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1、從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膬?nèi)部審計研究　　一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式的研究意義　　　　21世紀以來，隨著經(jīng)濟全球化，競爭白熱化及科技現(xiàn)代化，企業(yè)經(jīng)營面臨著無限想象的發(fā)展空間和市場機遇。我國企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險隨之不斷增大。同時，自XX年3月以來，美國華爾街原第五大投行貝爾斯登、第四大證券公司雷曼兄弟相繼宣告破產(chǎn)，美林集團被收購，到我國200年月“三鹿奶粉事件”無不反映出內(nèi)部風(fēng)險管理體系與內(nèi)部控制體系存在著嚴重的漏洞。由此可見，引入風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，增強企

2、業(yè)的風(fēng)險管理能力，實現(xiàn)企業(yè)價值增值，已經(jīng)成為全世界范圍監(jiān)管層與企業(yè)的重要任務(wù)?！　★L(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計作為一種新型的審計模式已經(jīng)引起許多發(fā)達國家的重視。為了滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需要，西方國家對其基本理論和實踐應(yīng)用進行深入研究，并已取得大量成果。許多國際巨頭公司均已成功運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計并取得顯著成效。而在我國，理論界對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究主要停留在探討層面，實務(wù)界也在探索適合自己企業(yè)的內(nèi)部審計方法，但基本還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式階段。因此，進行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膬?nèi)部審計的研究有其必要性和重要意義?！　≌n題份量和難易程度要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，

3、特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙?。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　二、目前我國風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題　　　　1.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計尚處于起步階段，在全國各單位中未得到有效推廣　　據(jù)山東經(jīng)濟學(xué)院劉潔在其XX年3月《財會月刊》發(fā)表的《內(nèi)部審計新模式-風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛分兄赋觯涸诎ㄖ圃鞓I(yè)、銀行金融業(yè)、服務(wù)業(yè)、行政事業(yè)單位、院校、醫(yī)療、交通、建筑、通訊、能源等120家被調(diào)查單位中，僅有%的被調(diào)查單位開展過風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。這充分表明了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計這一項新的內(nèi)部審計理念和模式并未

4、有效開展,尚處于起步階段，雖然理論界和實務(wù)界都對其給予了關(guān)注并不斷開展探索，但尚未完全成熟。　　2.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計運用的意識不強，審計技術(shù)的開發(fā)和研究沒有實質(zhì)性的開展課題份量和難易程度要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙?。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　根據(jù)資料顯示，有相當一部分單位三分之二的內(nèi)部審計人員來自會計專業(yè)，只有少數(shù)內(nèi)部審計人員來自審計專業(yè)，有的單位甚至沒有單獨的審計機構(gòu)或?qū)Ｂ毜膶徲嬋藛T，而由其他職能處室的

5、人員兼任。而且審計部門人員技能單一，大多是由財務(wù)轉(zhuǎn)入審計崗位上的，他們熟悉財務(wù)工作，對風(fēng)險審計工作卻比較生疏，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計運用的意識不強，缺乏專業(yè)的審計知識和豐富的實踐經(jīng)驗。這種單一知識結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計人員導(dǎo)致內(nèi)部審計范圍狹窄，審計效率低下，甚至審計方向不明確，內(nèi)部審計技術(shù)的開發(fā)和研究沒有實質(zhì)性的開展。因此，很難實現(xiàn)對單位風(fēng)險的管理、控制和治理過程進行全面綜合的審計。　　3.內(nèi)部審計的“粗放型”或“行政化”的審計模式是遠遠適應(yīng)不了社會發(fā)展的需要　　據(jù)了解，目前我國大部分單位進行過財務(wù)收支內(nèi)部審計，其次是經(jīng)濟效益內(nèi)部審計、基建審計，內(nèi)部審計工作僅僅停留在以帳項、制度為主的財務(wù)收

6、支合法合規(guī)性審計，內(nèi)部審計的內(nèi)容也還停留在對生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)果的監(jiān)控，而且由于大多數(shù)內(nèi)部審計部門機構(gòu)的設(shè)置都是因行政干預(yù)而建，并非出自本單位管理發(fā)展的需要，審哪些項目，什么時候?qū)徲嫸加深I(lǐng)導(dǎo)決定，行政色彩鮮名。這種“粗放型”或“行政化”的審計遠遠適應(yīng)不了社會發(fā)展的需要，因此應(yīng)著力把“粗放型”轉(zhuǎn)型為“精細化”的內(nèi)部審計方式上?！　　　∪?、K高校的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計分析　　　　作為一種新的審計理念和方法，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ浇陙硎艿綄徲嫎I(yè)界和企業(yè)的廣泛關(guān)注，為了使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蛟趯徲嫎I(yè)界和企業(yè)得到廣泛使用和有效的規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，本文結(jié)合K高校的應(yīng)用實例來作進一步的論述。課題份量和難易程度

7、要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙嫛谋緦W(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　由于高校內(nèi)部審計人員長期立足于本單位的具體崗位，比較熟悉學(xué)校的業(yè)務(wù)流程，并能夠隨時深入到經(jīng)濟活動的全過程和到各個部門了解具體情況，查找可能存在的風(fēng)險。因此，內(nèi)部審計的相關(guān)人員可以通過持續(xù)參與風(fēng)險管理過程，對風(fēng)險管理過程進行管理和協(xié)調(diào)，向管理層提出相關(guān)建議?！　「咝?/p>