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1、..審計實施方案編制依據(jù):《中華人民共和國審計法》第二十二條和濟南市政府投融資建設項目審計監(jiān)督辦法的有關規(guī)定-根據(jù)項目實際情況調整跟蹤審計項目名稱：一、項目基本情況-根據(jù)項目實際情況調整濟南市文化（東、西）路道路排水工程，西起桿石橋，東至二環(huán)東路，全長5880米，以歷山路為界分為文化西路和文化東路。文化路規(guī)劃為城市次干道，紅線寬度30米，工程內容主要包括：地道路工程、排水工程、橋梁工程。其中第一標段為桿石橋至青年東路（XK0+000-XK1+600），長1600米，中標價28605631.29元；第二標段為青年
2、東路至歷山路（XK1+600-XK2+750），長1150米，中標價23838961.63元；第三標段為歷山路至燕子山小區(qū)東路（XK2+750-XK2+854，DK0+000-DK2+100），長2200米，中標價45328191.04元；第四標段為燕子山小區(qū)東路至二環(huán)東路（DK2+100-DK3+028），長930米，中標價17737792.94元。參建單位情況：建設單位：濟南市市政公用事業(yè)局設計單位：濟南市市政工程設計研究院有限責任公司項目管理單位：山東新昌隆建設咨詢有限公司監(jiān)理單位：第一、二標段濟南市建設
3、監(jiān)理有限公司第三、四標段濟南市城建監(jiān)理有限公司施工單位：第一標段濟南黃河路橋工程公司第二標段濟南匯通聯(lián)合市政工程有限公司第三標段濟南城建工程公司第四標段濟南易通市政工程有限公司二、審計目標-根據(jù)項目實際情況調整資料..（一）及時發(fā)現(xiàn)建設過程中存在的問題，分析產生問題的原因，提出解決問題的建議，以促進被審計單位加強各項管理，提高投資效益；（二）審查工程結算的真實性，為項目竣工決算提供依據(jù)。三、審計時間及方式-根據(jù)項目實際情況調整審計時間為2010年7月1日至竣工結算結束后3個月內，采取駐場審計方式。四、審計范圍、
4、內容及重點-政府工程與其他單位工程范圍、內容要求不完全一致，應根據(jù)項目實際情況調整審計范圍：包括從建設項目立項到工程全面竣工過程中的所有建設活動。審計內容：根據(jù)項目部對建設項目具體情況的初步調查,我們確定從建設項目前期準備階段、實施階段、竣工交付階段三個階段進行全過程跟蹤審計。（一）建設項目前期準備階段:1.招標文件審查。對勘察設計、施工、重要設備材料采購以及監(jiān)理、招標代理、拆遷評估、造價咨詢、項目管理公司等中介機構招標文件進行審查，針對存在的問題提出可行的審計建議和在合同履行中應注意規(guī)避的問題；2.投標資料審
5、查。對投標資料的真實性進行審計，主要對投標單位法人資格、資質等級、質量業(yè)績、社會信譽進行嚴格審查，發(fā)現(xiàn)疑點對相關單位進行延伸落實；審查投標報價合理性，對投標文件中的不平衡報價、不合理報價，提出規(guī)避措施。3.參與合同評審，檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。主要對重要的經濟條款進行審查，及時提出修改建議，如不能修改提出在合同履行中應注意規(guī)避的風險；4.審查施工階段各年度、季度、月度資金使用計劃并控制其執(zhí)行；5.對施工方案進行技術經濟比較論證；資料..6.檢查工
6、程量清單、招標控制價編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標準是否正確，設計方案是否經濟合理。對工程量清單中存在的問題提出可行的審計建議及在合同履行中的規(guī)避措施。重點檢查內容：檢查建設項目相關單位的確定是否按照法定程序進行,以及其結果的合法性；檢查招投標有關程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內容及合同雙方的權利、義務和責任的約定是否規(guī)范、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，注重合同價與中標價的關聯(lián)性；注重補充合同與原合同文字表達的關聯(lián)性。(二)建設項目實施階段:1.檢查主要經濟合同履行情況。合同各方
7、是否認真履行合同條款，有無轉包、違法分包工程等情況。檢查施工、監(jiān)理、供貨等單位是否按照國家相關法律、法規(guī)、技術規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責；2.掌握施工進度，參加形象進度驗收，對形象進度撥款進行控制；3.對設計變更、隱蔽工程、現(xiàn)場簽證進行現(xiàn)場勘驗和確認，審查其是否真實、合理、合法。對重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證、設計變更等事項必須經過現(xiàn)場跟蹤審計人員簽字；4.對分部分項工程結算進行審核，重點審核施工合同中工程變更及額外工程內容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款是否合理等；5.利用投資控制軟件每月進行投資計
8、劃值與實際值的比較，并提供各種報表；定期地進行計劃投資額與實際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實際值與目標值之間的偏差，然后分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標實現(xiàn)；6.審核及處理各項施工索賠中與資金有關的事宜；審核及處理各項施工索賠的同時協(xié)助業(yè)主進行反索賠；7.參與設備和材料的入庫驗收，對設備和材料的供應商、施工單位采購的施工材料進行審計監(jiān)督；8.資料..會同業(yè)主工地代
