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1、廣州XX冷藏物流有限公司財務(wù)部管理規(guī)章目錄第一章總則..................................................2第二章會計科目設(shè)置與編號.................................2第三章資金籌集..............................................8第四章流動資產(chǎn)..............................................9第五章對外投資...............................................10第六章固定資產(chǎn)..
2、.............................................11第七章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)........................13第八章成本和費用..............................................14第九章營業(yè)收入、利潤及其分配.................................15第十章外幣業(yè)務(wù)...............................................16第十一章公司清算.....................................
3、..........17第十二章財務(wù)報告及財務(wù)評價.....................................18第十三章附則...................................................19第18頁（共18頁）A24020930002廣州XX冷藏物流有限公司財務(wù)部管理規(guī)章第一章總則第一條為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱公司）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本制度。第二條本制
4、度適用于公司、分公司，及采用權(quán)益法核算的控股子公司。第三條公司要以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，保障投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財政機關(guān)、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門、股東及監(jiān)事會的檢查監(jiān)督。第四條公司財會部門必須履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作。第五條公司應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始
5、記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期和不定期的進行財產(chǎn)清查。第六條公司記帳原則和記價基礎(chǔ)：采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為記價基礎(chǔ)。記帳貨幣以人民幣為記帳本位幣。會計科目設(shè)置與編號第七條會計科目設(shè)置與編號序號編號一級科目二級科目三級科目一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款按開戶銀行設(shè)置1009其它貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票存款100903銀行匯票存款100904信用卡存款100905信用證保證金存款100906存出投資款第18頁（共18頁）A24020930002
6、廣州XX冷藏物流有限公司財務(wù)部管理規(guī)章序號編號一級科目二級科目三級科目100907其它1101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其它1102短期投資跌價準(zhǔn)備1111應(yīng)收票據(jù)按債務(wù)人及票據(jù)種類設(shè)置1121應(yīng)收股利1122應(yīng)收利息按債券種類或債權(quán)對象設(shè)置1131應(yīng)收賬款按債務(wù)人設(shè)置1133其它應(yīng)收款按項目設(shè)置1141壞帳準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款按預(yù)付對象設(shè)置1161應(yīng)收補貼款按應(yīng)收補貼款項目設(shè)置1171內(nèi)部往來按總部或分公司設(shè)置按借款、利息、1201物資采購按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)帳1211原材料1221包裝物1231低值易耗品1232材料成本差異1241自制半成品
7、1243庫存商品1251委托加工物資按加工合同和受托加工單位設(shè)置1261委托代銷商品按受托單位設(shè)置1271受托代銷商品1281存貨跌價準(zhǔn)備1291分期收款發(fā)出商品1301待攤費用130101修理費130102其它1401長期股權(quán)投資140101股票投資14010101投資成本14010102投資準(zhǔn)備14010103損益調(diào)整14010104股權(quán)投資差額140102其他股權(quán)投資14010201投資成本14010202投資準(zhǔn)備14010203損益調(diào)整
