淺談如何加強和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制

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1、淺談如何加強和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制摘要：近年來，隨著我國社會體制改革的深入，以及社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，對于事業(yè)單位內(nèi)部控制模式及相關(guān)制度的制定和實施也提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。目前，我國事業(yè)單位在內(nèi)部控制中普遍存在嚴(yán)重的思想誤區(qū)和認(rèn)識問題，進而導(dǎo)致內(nèi)部控制難以在事業(yè)單位管理工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用和意義。本文僅就我國事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本原則及現(xiàn)狀進行簡要分析，并且有針對的提出了加強和完善措施，旨在促進我國事業(yè)單位綜合管理能力和水平的穩(wěn)步提升。關(guān)鍵詞：加強；完善；事業(yè)單位；內(nèi)部控制在我國全面構(gòu)建

2、和諧社會的時代背景下，內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量逐漸成為檢驗事業(yè)單位綜合管理能力的重要項目，并且得到社會各界的廣泛關(guān)注。我國事業(yè)單位在內(nèi)部控制中存在較為嚴(yán)重的弊端和問題，不但客觀制約了事業(yè)單位管理工作的效率和質(zhì)量，而且對于其社會形象也造成了不同程度的影響，因此，在我國事業(yè)單位的建設(shè)與管理中，一定要全面加強對于內(nèi)部控制工作的認(rèn)識，并且通過各類行之有效的措施引導(dǎo)事業(yè)單位逐漸形成科學(xué)、客觀的發(fā)展理念和觀點，為社會主義現(xiàn)代化事業(yè)的建設(shè)貢獻更大的力量。1事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本原則在我國現(xiàn)行的政治及經(jīng)濟體制下，事業(yè)

3、單位不但具有行政管理與監(jiān)督的職能，而且在我國各項事業(yè)的建設(shè)與發(fā)展中都占據(jù)了重要的地位。事業(yè)單位的內(nèi)部控制受到管理模式、組織形式、體制等各類因素的影響，其基本原則主要表現(xiàn)在以下兩個方面：1.1內(nèi)部牽制的基本原則在事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，不但要注重預(yù)期管理目標(biāo)的全面實現(xiàn)，而且要充分發(fā)揮其所應(yīng)具備的內(nèi)部牽制作用。在我國社會主義事業(yè)的長期建設(shè)中，事業(yè)單位肩負了行政管理與監(jiān)督的重要職能，其內(nèi)部控制工作基本原則確定一定要堅持與單位的性質(zhì)和職責(zé)相結(jié)合，在單位內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的部門和崗位的同時，保證工作人員能夠根據(jù)自身職權(quán)

4、和責(zé)任開展相關(guān)工作。一般情況下，我國事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的崗位職責(zé)可以分為：業(yè)務(wù)經(jīng)辦、授權(quán)批準(zhǔn)、財務(wù)審核、稽核檢查和資產(chǎn)保管等，各崗位工作人員的具體職責(zé)是由所管理的事務(wù)來確定的。另外，事業(yè)單位內(nèi)部控部門和崗位的設(shè)置還要嚴(yán)格遵循“不相容崗位分離”的原則，進而在實際工作中起到內(nèi)部牽制的作用和意義。1.2適度控制的基本原則與企業(yè)單位相比，事業(yè)單位不具備盈利性社會組織的基本特征，其內(nèi)部控制工作多是圍繞行政管理和監(jiān)督的職責(zé)來開展和進行的。在事業(yè)單位內(nèi)部空中，財務(wù)管理工作尤為重要，由于事業(yè)單位所需的各項資金基本是

5、由國家財政部門統(tǒng)一進行調(diào)撥和監(jiān)管，所以，在其內(nèi)部控制中一定要堅持適度控制的原則，即在保證各項內(nèi)部控制工作科學(xué)開展與進行的基礎(chǔ)上，促進事業(yè)單位行政管理與監(jiān)督職能的全面行使，更好的促進各項社會建設(shè)事業(yè)有條不紊的進行。2我國事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀目前，在我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，由于受到傳統(tǒng)管理模式、控制理念、主觀認(rèn)識、政治覺悟等主客觀因素的影響和限制，往往導(dǎo)致事業(yè)單位的各項管理工作長期處于相對混亂、無序的狀態(tài)，進而嚴(yán)重阻礙事業(yè)單位行使行政管理與監(jiān)督職能。從我國事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀進行分析，其存在的弊

6、端和問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：2.1缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)近年來，隨著政治文明建設(shè)理念的不斷深入，我國事業(yè)單位普遍認(rèn)識到了內(nèi)部控制的重要性，但是在各項具體工作的開展與進行中仍然存在缺乏明確標(biāo)準(zhǔn)的問題，進而導(dǎo)致事業(yè)單位在內(nèi)部控制中難以真正做到有證可依、有據(jù)可查、目前，我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是參照由中央財政部門組織制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，雖然在一定程度上帶動了內(nèi)部控制工作的規(guī)范性，但是其中相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)缺乏具體性和原則性的現(xiàn)象仍然較為嚴(yán)重，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部控制部門及人員無法及時調(diào)整和改進現(xiàn)行的內(nèi)部控制模式和相

7、關(guān)制度，進而影響到事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的整體效率和質(zhì)量。2.2固定資產(chǎn)管理缺乏規(guī)范性從我國事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀而言，缺乏規(guī)范性的問題較為突出，還有待于進一步加強和完善。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理工作不但要嚴(yán)格遵循國家及相關(guān)主管部門制定的規(guī)范，而且要堅持科學(xué)化、合理化、節(jié)約化的基本原則，進而實現(xiàn)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的利用率達到最佳狀態(tài)。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理必須建立于科學(xué)的核算制度和方法之上，并且充分考慮行政事業(yè)的辦公成本問題，進而才能保證相關(guān)財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。但是在我國事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理中，

8、成本核算不合理、資產(chǎn)負債表項目缺失、原始記錄不全等問題普遍存在，必須引起事業(yè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理部門的高度重視。2.3內(nèi)部控制流程不合理事業(yè)單位內(nèi)部控制中涉及到的部門和工作內(nèi)容相對較多，如果不能按照規(guī)范的流程進行，必然會導(dǎo)致工作效率和質(zhì)量受到嚴(yán)重的影響。目前，我國事業(yè)單位中普遍存在內(nèi)部控制流程不合理的現(xiàn)象，部分單位為了節(jié)省人力、物力、財力，而大量縮減內(nèi)部控制部門的人員編制，最終導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部控制流程的設(shè)計較為簡單，無法完全滿足實際工作全方位、立體化管