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《【7A版】審計方案編制規(guī)范.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、7A版優(yōu)質實用文檔審計方案編制規(guī)范第一條為了規(guī)范審計方案的編制，及時、有序、高效地執(zhí)行審計業(yè)務，保證審計工作質量，根據集團《內部審計辦法》，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計方案，是指審計中心為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務，達到預期審計目的，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。第三條本規(guī)范所稱審計方案編制，是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準和調整。第四條審計中心實施審計時，應當根據年度審計項目計劃或指令和被審計單位的情況及預計審計工作的復雜程度，決定是否編制審計方案。預計審計時間短、審計目標單一、情況簡單的審計項目，可以不編制審計方案。第五條審計
2、方案由審計組編寫，實行審計組組長負責制。第六條審計組編制審計方案時，應當考慮項目審計的要求、審計成本效益和可操作性，并對審計重要性、財會及經營活動的風險程度進行適當評估。第七條審計人員可以同被審計單位的有關人員就審計方案的某些要點和某些審計程序進行討論，使被審計單位有關人員配合審計程序的執(zhí)行及有關協(xié)調工作，但獨立編制審計方案仍是審計人員的責任。第八條審計組編寫審計方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供有關資料：（一）業(yè)務性質、經營規(guī)模與特點及管理組織結構；（二）經營情況與經營風險；（三）合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務登記證、
3、貸款證等法律性文件；（四）計劃審計期間的各種經濟活動合同和分析性資料、各項預算及執(zhí)行情況；（五）銀行帳戶、會計報表及其他有關的會計資料；37A版優(yōu)質實用文檔7A版優(yōu)質實用文檔（六）財務會計機構及工作情況；（七）相關內部控制制度；（八）相關的重要會議記錄；（九）前次接受審計、檢查的情況；（十）有關行業(yè)和財經政策及宏觀經濟形勢對被審計單位的影響；（十一）其他與編制審計方案相關的重要情況。第九條審計組編寫審計方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十條審計組對曾經審計的單位，應當注意利用原有的審計檔案資料。第十一條審計方案的主要內
4、容包括：（一）編制審計方案的依據；（二）被審計單位的名稱和基本情況；（三）審計目的、審計范圍及審計策略；（四）重要財會及經濟活動問題及重點審計區(qū)域；（五）審計工作進度及時間預算；（六）審計組組成及人員分工；（七）重要性水平的確定及風險的評估；（八）需被審計單位配合支持的事項；（九）編制審計方案的日期；（十）其他有關內容。第十二條審計方案應當由審計中心主任審核和批準。第十三條對審計方案，應審核以下主要事項：（一）審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當；（二）時間預算是否合理；37A版優(yōu)質實用文檔7A版優(yōu)質實用文檔（三）審計小組成員的選派與分工是否恰當；（四
5、）對被審計單位的內部控制制度的信賴程度是否恰當；（五）對審計重要性的確定及風險的評估是否恰當；（六）審計程序能否達到審計目標；（七）審計程序是否適合各審計項目的具體情況；（八）其他需要審核的事項。第十四條審計方案應當在具體實施前下達至審計小組的全體成員。第十G五條審計組在實施審計過程中，發(fā)現審計方案不適應實際需要時，可以根據具體情況按照規(guī)定及時調整。第十六條審計組調整審計方案，應當向審計中心主任說明調整的理由，書面提出調整建議，報經審計中心主任同意后實施。第十七條審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調整審計方案簽批手續(xù)的，可以口頭請示審計中心主任同意后，調整并實
6、施審計方案。項目審計結束時，審計組應當及時補辦簽批手續(xù)。第十八條審計組應當將編制審計方案形成的資料歸入審計檔案。第十九條審計方案的執(zhí)行情況應當作為檢查、考核項目審計質量的重要內容。第二十條本規(guī)范由審計中心負責解釋和修改。第二十一條本規(guī)范自2016年1月1日起施行。37A版優(yōu)質實用文檔
