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《上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素研究——基于公司治理角度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、安徽大學碩士學位論文上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素研究--基于公司治理角度姓名：程姍姍申請學位級別：碩士專業(yè)：會計學指導教師：顧光201205摘要在現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部控制是公司治理極其重要的組成部分。近年來國內(nèi)外爆發(fā)的各種財務舞弊丑聞，經(jīng)有關(guān)部門調(diào)查研究都揭示出內(nèi)部控制失控是罪魁禍首，因此內(nèi)部控制信息披露越來越多的受到監(jiān)管當局和投資者的廣泛關(guān)注。2002年美國發(fā)布《薩班斯法案》，強制要求所有上市公司對內(nèi)控信息進行適當披露，2006年我國上海、深圳證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》的相繼出臺，標志我國也進入內(nèi)控信息的強制性披露階段，2008年財政部會同其他部委發(fā)布
2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使得我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系得到進一步健全。通過披露相關(guān)的內(nèi)部控制信息，一方面有助于委托人了解公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部控制建設和執(zhí)行的真實情況，另一方面也能促進管理當局更加重視內(nèi)部控制，并進一步改善公司的內(nèi)部控制。本文通過將規(guī)范研究與實證研究二者結(jié)合的方法，從公司治理角度研究內(nèi)部治理和外部治理對內(nèi)部控制信息披露的影響。全文共包括五個章節(jié)：第一章為引言部分。首先針對當前形勢闡述了研究內(nèi)部控制信息披露的背景及意義，其次對目前國內(nèi)外的研究文獻進行梳理，再次對本文的研究思路與方法進行介紹，最后指出本文的創(chuàng)新點和研究中存在的不足之處。第二章是公司治理與內(nèi)部
3、控制信息披露的理論基礎。首先對公司治理、內(nèi)部控制及內(nèi)部控制信息披露的概念進行介紹；然后針對內(nèi)控信息披露的三個重要理論基礎進行介紹，即委托代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論。第三章是我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀和影響因素分析。介紹當前我國上市公司真實的內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀，然后是在前文的分析基礎上，從內(nèi)部治理和外部治理不同的角度分析對內(nèi)部控制信息披露產(chǎn)生的影響。第四章是我國上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的實證研究，首先在理論分析的基礎上提出相關(guān)假設，從滬深A股上市公司中選取樣本；然后設定相關(guān)的解釋變量和被解釋變量，并設定模型；最后利用SPSS軟件進行具體的
4、實證檢驗、分析。第五章是研究結(jié)論、建議與展望。首先根據(jù)理論研究和實證研究的結(jié)果分析公司治理對內(nèi)控信息披露產(chǎn)生影響的各種因素，然后根據(jù)研究結(jié)論提出適合我國當前應該采取的從內(nèi)部治理、外部治理兩個角度的改善措施，最后提出本文的研究展望。本文的創(chuàng)新和特色之處在于，在研究內(nèi)容上，以往的研究主要集中在內(nèi)部治理因素對內(nèi)部控制信息披露的影響研究方面，本文將外部治理因素納入研究范圍，對以往研究進行了補充，并創(chuàng)新性的從內(nèi)部治理和外部治理兩個角度，較為全面的研究對公司治理因素對內(nèi)部控制信息披露產(chǎn)生的影響。在實證視角上，不同以往的研究，本文選擇特定的時間和數(shù)據(jù)，選取2009年、2010年我國
5、A股非金融類上市公司最新的年報數(shù)據(jù)進行比較分析。為了更全面的研究內(nèi)部控制信息披露的影響因素，從內(nèi)部治理和外部治理中選取共十個變量，并通過構(gòu)建模型采用多元線性回歸方法進行實證研究，最后從公司治理角度針對性地提出了推動我國內(nèi)部控制信息披露水平提高的對策和建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部治理；外部治理；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制信息披露AbstractInthemodernenterprisesystem，internalcontrolisapartofcorporategovernance．Inrecentyears，aseriesofforeignanddomesticfinancialfr
6、audshaverevealedtheoutofcontrolofinternalcontrol，SOboththeregulatoryauthoritiesandtheinvestorshavetakenmoreemphasisontheinformationdisclosureofinternalcontrolinthepubliccompanies．Asaresult，in2002theUnitedStatespublishedtheSarbanes—OxleyActthatrequiredallthepubliccompaniestorevealtheirin
7、ternalcontrolinformation．ShanghaiStockExchangeandShenzhenStockExchangeoneafteranotherhavepublishedTheGuidelinesforInternalControlofListedCompaniesin2006．ItisthesymbolofMandatorydisclosurestageinChina．In2008，theFinanceMinistryandotherfourministriespublishedTheBasicStandardsofInt
