某公司度財務管理報告分析研究

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1、個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途Q公司2000年度財務報告分析Q公司2000年度財務會計資料(1)（單位：萬元）資產(chǎn)負債表項目期初期末項目期初期末貨幣資金1100850流動負債37852450資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途交易性金融資產(chǎn)550750長期負債35003500應收款項11951375負債合計72855950資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途存貨52004600.資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途流動資產(chǎn)合計80457575.資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途長期投資240400.資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途固定資

2、產(chǎn)凈值1350013000實收資本1000010000無形資產(chǎn)300225盈余公積17002200資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途其他資產(chǎn)400300未分利潤35003350資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途長期資產(chǎn)合計1444013925所有者權(quán)益合計1520015550總計2248521500總計2248521500資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途補充資料：(2)1、年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量2550萬元；個人收集整理勿做商業(yè)用途2、三年前末所有者權(quán)益12400萬元；3、三年前主營業(yè)務收入16700萬元；4、當年技術(shù)轉(zhuǎn)讓與研發(fā)支出744萬元.Q

3、公司2000年度財務會計資料（3）利潤表（單位：萬元）項目上年本期主營業(yè)務收入1840020000主營業(yè)務成本1180012200主營業(yè)務稅金110120主營業(yè)務利潤64907680其他業(yè)務利潤450780銷售費用18001900資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途管理費用11001000資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途財務費用400300資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途營業(yè)利潤36405260資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途投資收益1820資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途利潤總額36585280資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途所得稅732108

4、0資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途v凈利潤29264200個人收集整理勿做商業(yè)用途Q公司財務比率指標一、財務效益狀況：1.凈資產(chǎn)收益率＝4200/[（15200＋15550）/2]×100%=27.32%2.總資產(chǎn)報酬率＝（5280＋300/[(22485+21500)/2]×100%=25.37%資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途3.資本保值增值率＝15550/15200×100%=102.30%4.主營業(yè)務利潤率＝(7680-1900)/20000×100%=28.90%5.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝2550/4200=0.61(倍)6.成

5、本費用利潤率＝5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%二、資產(chǎn)營運狀況1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝20000/(22485+21500)/2=0.91360/0.91=395.6(天)2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝20000/(8045+7575)/2=2.56360/2.56=140.6(天)3.存貨周轉(zhuǎn)率（次）＝12200/(5200+4600)/2=2.49360/2.49=144.（天）4.應收帳款周轉(zhuǎn)率（次）＝20000/(1195+1375)/2=15.56360/15.56=23.14(天

6、)三、償債能力狀況：1.資產(chǎn)負債率＝5950/21500×100%=27.67%2.已獲利息倍數(shù)＝（5280＋300）/300=18.6(倍)3.現(xiàn)金流動負債比率＝2550/2450×100%=104.08%4.速動比率＝（7575－4600）/2450×100%=121.43%個人收集整理勿做商業(yè)用途5.權(quán)益乘數(shù)=[(22485+21500)/2]/[(15200+15500)/2]=1.43四、發(fā)展能力狀況：1.銷售（營業(yè)）增長率＝（20000－18400）/18400×100%=8.70%2.資本積累率＝（15550－152

7、00）/15200×100%=2.30%3.三年資本平均增長率＝[(15550/12400)1/3-1]×100%=7.84%4.三年銷售平均增長率＝[(20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%5.技術(shù)投入比率＝744/20000×100%=3.72%運用連環(huán)替代分析法對Q公司2000年度地凈資產(chǎn)收益率進行分析：v杜邦關系式：主營業(yè)務凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)＝凈資產(chǎn)收益率v2000年度指標：21％×0.91×1.43=27.32%v1999年度指標：15.90%×0.818×1.48=19.25%①第一次替

8、代：21％×0.818×1.48=25.42%②第二次替代：21％×0.91×1.48=28.28%③第三次替代：21％×0.91×1.43=27.33%④1、主營業(yè)務凈利率上升地影響②－①25.42%－19.25%＝6.17%2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升