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《風險管理視角下企業(yè)集團內(nèi)部控制研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、沈陽大學(xué)碩士學(xué)位論文作者：任廣輝指導(dǎo)教師：j塑堡副教撂單位：、沈墮杏掌論文提交日期：2012年12月30日學(xué)位授予單位：沈陽大學(xué)風險管理視角下企業(yè)集團內(nèi)部控制研究ResearchonEnterpriseGroup’SInternalControlinthePerspectiveoftheRisk研究生姓名：任廣輝指導(dǎo)教師姓名：徐麗軍沈陽大學(xué)沈陽，110044，中國Candidate：RenGuanghuiSupervisor：XuLOunShenyangUniversity21SouthWanghuaStreet，DadongDistrictShenyang，110044，
2、P．R．CHINA獨創(chuàng)性說明IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIMIIIIIIIII～IIIIIIIIIIY2524137本人鄭重聲明：所呈交的論文是我個人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫的研究成果，也不包含為獲得沈陽大學(xué)或其他教育機構(gòu)的學(xué)位或證書所使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均己在論文中做了明確的說明并表示了謝意。簽名：絲主顰日期：塑!羔!12=主Q。關(guān)于論文使用授權(quán)的說明本人完全了解沈陽大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送
3、交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)校可以公布論文的全部或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。日期：油f2、『2、；口沈陽大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎(chǔ)。企業(yè)集團管理一直是理論界和實業(yè)界非常關(guān)注的研究課題，而企業(yè)集團作為企業(yè)中一個重要的群體，對我國經(jīng)濟的發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用。因此，要保持我國企業(yè)集團的良好發(fā)展，就要重視其內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。隨著薩班斯法案在所有美國上市公司的生效以及COSO內(nèi)部控制整合框架體系在海外和國內(nèi)公司的廣泛成功應(yīng)用，許多中國企業(yè)期望能通過借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗和成功案例
4、，不斷改善自身的內(nèi)部控制機制，提高企業(yè)整體管理水平，以期迅速提升企業(yè)的核心競爭力。本文以現(xiàn)階段發(fā)生的一系列財務(wù)造假丑聞為出發(fā)點，仔細閱讀了內(nèi)部控制與風險管理的相關(guān)理論，并在這個基礎(chǔ)上闡述了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程，隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，不論其內(nèi)涵還是外延都變得越來越廣泛，變得越來越完善。內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制框架階段以及風險管理階段五個階段，并在對其發(fā)展歷程進行相關(guān)分析后，借鑒企業(yè)風險管理框架和我國的內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引，對我國現(xiàn)階段企業(yè)集團內(nèi)部控制狀況進行了相關(guān)分析，最后結(jié)合創(chuàng)維集團現(xiàn)階段內(nèi)部
5、控制的現(xiàn)狀，得出了一些完善和改進企業(yè)內(nèi)部控制的建議。本文構(gòu)建的企業(yè)集團內(nèi)部控制框架涵蓋了風險管理框架下內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控八要素的內(nèi)容，以內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)，以風險管理為主線，對企業(yè)集團風險管理框架下的內(nèi)部控制框架進行了相關(guān)構(gòu)建，并且增加了內(nèi)部控制評價系統(tǒng)，使內(nèi)部控制系統(tǒng)更為完善。當然，管理是無止境的，隨著經(jīng)濟形勢的變化，企業(yè)會遇到各種各樣的挑戰(zhàn)，對內(nèi)部控制的要求也會不斷提高，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展狀況，建立一套適合自己的內(nèi)部控制體系。本文倡導(dǎo)風險管理框架的重要作用旨在為我國企業(yè)集團的內(nèi)部控制研究提供理論的支撐，并在此基
6、礎(chǔ)上更好地指導(dǎo)其內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化改進。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團，內(nèi)部控制，風險管理沈陽大學(xué)碩士學(xué)位論文沈陽大學(xué)碩士學(xué)位論文Researchonenterprisegroup’sinternalcontrolinthePerspectiveoftheriskAbstractTheenterprisegroupisimportantinourcountryenterprise，whichhasplayedavitalroleindevelopmentoftheeconomy．TheInternalControlSystemisthesignificantcomponentofthec
7、ompanyadministration．SotheconstructionofInternalControlSystemisnotbeingignoredtokeepourcountrybusinessgroupdevelopment．NowthattheSarbanesOxleyActof2002hasbeeneffectedandtheCOSOIntegratedFrameworkhasbeenwidelyandsuccessfullyadoptedinmanyoverseasanddomesticcompa
