《股改流程》word版

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1、有限責(zé)任公司改為股份有限公司的主要流程來(lái)源:作者:時(shí)間:2011/03/09推薦公司法律師:李博律師?王婷婷律師有限責(zé)任公司改為股份有限公司的主要流程是:  第一,制定企業(yè)改制方案,并形成有效的股東會(huì)決議;  第二,清產(chǎn)核資。主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)查實(shí)。清產(chǎn)  有限責(zé)任公司改為股份有限公司的主要流程是:  第一,制定企業(yè)改制方案,并形成有效的股東會(huì)決議;  第二,清產(chǎn)核資。主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)查實(shí)。清產(chǎn)核資的主要任務(wù)是清查資產(chǎn)

2、數(shù)額,界定企業(yè)產(chǎn)權(quán),重估資產(chǎn)價(jià)值,核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)。從而進(jìn)一步完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度,促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置。  第三,界定企業(yè)產(chǎn)權(quán)。主要是指企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有多重財(cái)產(chǎn)權(quán)利,權(quán)利結(jié)構(gòu)復(fù)雜,容易成為糾紛的源頭,所以需要對(duì)其進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定是依法劃分企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬,明確各類(lèi)產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)利范圍及管理權(quán)限的法律行為。借此,要明確哪些資產(chǎn)歸屬?lài)?guó)家,哪些資產(chǎn)的哪些權(quán)能歸屬于哪些主體。  第四,資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估是指為資產(chǎn)估價(jià),即經(jīng)由認(rèn)定資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定目的,遵循法定標(biāo)準(zhǔn)和程序,科學(xué)

3、的對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值進(jìn)行評(píng)定?和估算,并以報(bào)告形式予以確認(rèn)。資產(chǎn)評(píng)估要遵循真實(shí)、公平、獨(dú)立、客觀、科學(xué)、專(zhuān)業(yè)等原則。其范圍既包括固定資產(chǎn),也包括流動(dòng)資產(chǎn),既包括無(wú)形資產(chǎn)、也包括有形資產(chǎn)。其程序包括申請(qǐng)立項(xiàng)、資產(chǎn)清查、評(píng)定估算和驗(yàn)證確認(rèn)等幾個(gè)步驟。資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)常委托專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。  第五,財(cái)務(wù)審計(jì)。資產(chǎn)評(píng)估完成后,應(yīng)聘請(qǐng)具有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)改制前三年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)?! 〉诹?,認(rèn)繳出資。企業(yè)改制后認(rèn)繳的出資額是企業(yè)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)的價(jià)值

4、。既包括原企業(yè)的資產(chǎn)換算,也包括新認(rèn)繳注入的資本。  第七,申請(qǐng)登記。此登記既可以是設(shè)立登記,也可以是變更登記。工商行政管理部門(mén)對(duì)符合法律規(guī)定的公司予以登記,并發(fā)放新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)的日期為企業(yè)或公司成立的日期。一、改制為股份有限公司應(yīng)具備的條件  有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體,將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司,并將公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總額。  整體變更完成后,僅僅是公司組織形式不同,而企業(yè)仍然是同一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)

5、的會(huì)計(jì)主體。  根據(jù)我國(guó)公司法、證券法、和中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定,設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備以下條件:  1.應(yīng)當(dāng)有2人以上200以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所;  2.發(fā)起人認(rèn)購(gòu)和募集的股本達(dá)到法定注冊(cè)資本最低限額500萬(wàn)元人民幣;  3.股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定;  4.發(fā)起人制訂公司章程,采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò);  5.有符合公司法要求的公司名稱(chēng),建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu);  6.有合法的公司住所?! 《?、改制具體操作步驟  1.設(shè)立改制籌備小組,專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)本次改制工作。  

6、籌備小組通常由董事長(zhǎng)或董事會(huì)秘書(shū)牽頭,匯集公司生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面的負(fù)責(zé)人,不定期召開(kāi)會(huì)議,就改制過(guò)程中遇到的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行商討,必要時(shí)還應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)決定?;I備小組具體負(fù)責(zé)以下工作:  a.研究擬訂改組方案和組織形式;  b.聘請(qǐng)改制有關(guān)中介機(jī)構(gòu),并與中介機(jī)構(gòu)接洽;  c.整理和準(zhǔn)備公司有關(guān)的文件和資料;  d.召集中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì),提供中介機(jī)構(gòu)所要求的各種文件和資料,回答中介機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題;  e.擬定改制的有關(guān)文件;  f.向政府主管部門(mén)申報(bào)文件或備案,取得政府批文;  g.聯(lián)絡(luò)發(fā)起人;  h.辦理股份有限公司設(shè)立等工作?!?/p>

7、 2.選擇發(fā)起人  現(xiàn)行法律規(guī)定,設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人。如果擬改制的有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該要求,則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設(shè)立;如果現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設(shè)立的,則應(yīng)引入新的股東作為發(fā)起人,由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán),對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組,然后由改組后的股東以公司資產(chǎn)共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司。但有一個(gè)要注意的問(wèn)題是,股東的變更要滿(mǎn)足申請(qǐng)發(fā)行前最近3年內(nèi)實(shí)際控制人不發(fā)生變化的要求。有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人,也可能會(huì)借機(jī)引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)險(xiǎn)投資者,以

8、及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者,以壯大企業(yè)的綜合實(shí)力。3.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)?! 』I備小組成立后可聯(lián)系和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu),包括保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、審計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等機(jī)構(gòu)。被選擇的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備從業(yè)資格,籌備小組在經(jīng)過(guò)慎重考察后,應(yīng)當(dāng)確定本次改制上市的各中介機(jī)構(gòu)人選,并與之簽署

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