《採購及付款循環(huán)》

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1、內(nèi)部控制制度《採購及付款循環(huán)》4文件履歷紀要頁文　件　發(fā)　行　單　位文　件　管　制　等　級管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　歷　　紀　　錄版次修　訂　內(nèi)　容核準權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）4總則1.1.制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（InternalControl）之「採購及付款循環(huán)」（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。1.2.適用範(fàn)圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「採購及付款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之規(guī)範(fàn)辦理。1.3.權(quán)責(zé)單位資材、財會單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認單位授權(quán)，負責(zé)

2、本文件之管制，並確保依據(jù)本文件之規(guī)範(fàn)作業(yè)。2.採購及付款循環(huán)2.1.循環(huán)圖【見】（資料1）「採購及付款循環(huán)圖」。2.2.循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：1)請購作業(yè)（CP101），另訂之。2)採購作業(yè)（CP102），另訂之。3)進口作業(yè)（CP103），另訂之。4)驗收作業(yè)（CP104），另訂之。5)與合約不符作業(yè)（CP105），另訂之。6)付款作業(yè)（CP106），另訂之。7)差異分析作業(yè)（CP107），另訂之。3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議後，呈請董事長核準承認後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。3.2.編號、版

3、本、日期、頁次／頁數(shù)4本文件之項類、標(biāo)題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。1.1.附件1.1.1.相關(guān)資料（資料1）「採購及付款循環(huán)圖」4《內(nèi)控制度》《採購及付款循環(huán)》採購及付款循環(huán)（總說明）編號版本日期CP1001.02002/01/01（資料1）「採購及付款循環(huán)圖」預(yù)算CP101------→請購

4、├--------------┐

5、↓↓

6、CP102CP103

7、採購進口

8、

9、├--------------┘

10、↓

11、CP104

12、驗收

13、

14、

15、

16、↓

17、是否合格否CP105

18、------→------→與合約不符

19、

20、

21、

22、↓

23、是

24、

25、

26、

27、

28、

29、├--------------┐

30、↓↓

31、CP106入庫

32、付款

33、

34、↓

35、（股份有限公司　發(fā)行）頁次6/19頁《內(nèi)控制度》《採購及付款循環(huán)》採購及付款循環(huán)（總說明）編號版本日期CP1001.02002/01/01CP107

36、差異分析←---------┘（股份有限公司　發(fā)行）頁次6/19頁《內(nèi)控制度》《採購及付款循環(huán)》請購作業(yè)編號版本日期CP1011.02002/01/01第1節(jié)作業(yè)程序1.提出需求1.1.調(diào)節(jié)性採購依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經(jīng)濟未來走向、市場狀況及預(yù)計用量等因素，決定訂購時機及數(shù)量種類，交由採購單位採購。1.2.

37、預(yù)算採購依銷售預(yù)算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」，經(jīng)單位主管核準後再交給採購單位，並將請購核準紀錄填入採購預(yù)算內(nèi)。預(yù)算採購，包括下列二種採購：1)直接材料（常用材料）係指直接耗用之材料。2)間接材料（常用物料）係指間接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用時間與數(shù)量也無法預(yù)知?？蓱{用料單位之需料通知單現(xiàn)用現(xiàn)購。2.檢查庫存採購前應(yīng)先檢查存貨是否具有下列情形：1)目前存量尚未達請購點/安全庫存。2)請購之商品品名、規(guī)格、廠牌有庫存品或替代品可供替代。3)申請之原物料是否仍具採購價值，還是已失經(jīng)濟性。3.臨時需求緊急採購由需求單位提出，經(jīng)過庫存檢查

38、後須採購者，經(jīng)製造單位主管核準後，逕交採購單位購買，惟事後仍須補填「請購單」。第2節(jié)控制重點1)「請購單」必須詳細註明廠商、規(guī)格型式及需用日期等內(nèi)容，如申請物品須採用特別運送及保存方式者，應(yīng)加注意事項。2)「請購單」必須經(jīng)先作庫存審核，核準時應(yīng)遵照核決權(quán)限辦理。（股份有限公司　發(fā)行）頁次8/19頁《內(nèi)控制度》《採購及付款循環(huán)》請購作業(yè)編號版本日期CP1011.02002/01/011)緊急採購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事後應(yīng)補開「請購單」，追究原因是否為不可抗力，有無改善計畫。2)應(yīng)定期檢討「請購單」，有無延遲採購情形，請購數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟採購量要求。第2節(jié)相關(guān)資料銷售

39、預(yù)算、「客戶訂單」、「請購單」等。（股份有限公司　發(fā)行）頁次8/19頁《內(nèi)控制度》《採購及付款循環(huán)》採購作業(yè)編號版本日期CP1021.02002/01/01第1節(jié)作業(yè)程序1.查詢供應(yīng)商資料1)準備採購。2)調(diào)閱「供應(yīng)商資料/廠商料件基本資料報表」，了解過去採購及詢價紀錄。3)向廠商詢比議價。2.決定購買方式依材料管理規(guī)定，決定應(yīng)用下列何種方式購買：1)詢價金額較小，不須書面比價，但仍以詢價方式向最低價廠商採購者。2)議價採購人員經(jīng)詢價後，如已知市價有下跌趨勢時，或有報價高於前批採購價格，或請購規(guī)格明確，但請購量較前批大等之情形者，仍應(yīng)予以議價。3)比價若為

40、特殊規(guī)格或供應(yīng)廠商家數(shù)較少者。4)牌價收購根據(jù)核定之收購價格收購者