制度背景、公司治理與社會(huì)責(zé)任信息披露關(guān)系研究

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1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)ClassifiedIndex：F234．4SouthwestJiaotongUniversityDoctorDegreeDissertationTHERELATIoNSHIPAMoNGINSTITUTIoNALBACKGRoUND，CoRPoRATEGoVERNANCEANDCoRPoRATESoCIALDISCLoSUREGrade：2005Candidate：TAOYingAcademicDegreeAppliedfor：Ph．DSpeciality：ManagementScienceandEngi

2、neeringSupervisor：Prof．JIAZhiyonDec．2013萬(wàn)方數(shù)據(jù)西南交通大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國(guó)家有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)西南交通大學(xué)可以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)印手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于1．保密口，在年解密后適用本授權(quán)書(shū)；2．不保密?chē)瑁褂帽臼跈?quán)書(shū)。(請(qǐng)?jiān)谝陨戏娇騼?nèi)打“、／”)學(xué)位論文作者簽名：日期：

3、仞l多、12．．退指刷徽：砌∥目期：勱攻tL、這萬(wàn)方數(shù)據(jù)西南交通大學(xué)學(xué)位論文創(chuàng)新性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是在導(dǎo)師指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究工作所得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的研究成果。對(duì)本文的研究做出貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中作了明確的說(shuō)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。本學(xué)位論文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)如下：1、從法律外制度的特有視角以及制度變遷的動(dòng)態(tài)考察，豐富并拓展了我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露外部制度背景方面影響因素的研究?jī)?nèi)容。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期，從我國(guó)

4、特殊的制度背景視角來(lái)研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的影響因素具有特殊意義。關(guān)于制度方面，此前文獻(xiàn)主要涉及法律制度環(huán)境，而本文對(duì)于外部制度背景的考察，不僅包括外部經(jīng)濟(jì)法律制度而且引入法律外制度。在分析的視角上，本文從企業(yè)所在地區(qū)橫向外部經(jīng)濟(jì)法律制度環(huán)境與法律外制度的比較，以及時(shí)間上縱向的制度變遷的動(dòng)態(tài)考察兩方面來(lái)探討制度背景對(duì)社會(huì)責(zé)任信息披露的影響。(該創(chuàng)新點(diǎn)體現(xiàn)在本論文的第2．2．1節(jié)與第2．3節(jié))。2、新增高管政治關(guān)聯(lián)及高管道德自覺(jué)性的高管團(tuán)隊(duì)特征變量等因素，豐富并拓展了我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露公司內(nèi)部治理方面影響因

5、素的研究?jī)?nèi)容。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期，在我國(guó)特殊的制度背景下，我國(guó)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)具有自身的特征。關(guān)于公司治理方面，此前文獻(xiàn)主要涉及股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)，而本文對(duì)于公司內(nèi)部治理的考察，不僅包括公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)等傳統(tǒng)公司內(nèi)部治理變量，而且也考慮了監(jiān)事會(huì)、高管團(tuán)隊(duì)特征變量，尤其是在常用高管團(tuán)隊(duì)人口統(tǒng)計(jì)特征的基礎(chǔ)上，引入了高管團(tuán)隊(duì)政治關(guān)聯(lián)關(guān)系特征與高管團(tuán)隊(duì)道德自覺(jué)性道德特征變量，豐富并拓展了社會(huì)責(zé)任信息披露公司治理方面影響因素的研究?jī)?nèi)容。(該創(chuàng)新點(diǎn)體現(xiàn)在本論文的第2．2．2節(jié)與第2．3節(jié))。3、深入探討了企業(yè)外部制度背景與公

6、司內(nèi)部治理對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的交互關(guān)系，并進(jìn)一步從公司內(nèi)部治理角度，結(jié)合公司高管特征，運(yùn)用聲譽(yù)理論與印象管理理論，探求了媒體關(guān)注這種法律外制度因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的影響路徑與作用機(jī)制，以此拓展了制度背景、公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露關(guān)系的研究深度。本文研究發(fā)現(xiàn)，改善公司內(nèi)部治理可替代較差的制度環(huán)境促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的披露；而外部制度環(huán)境的改善將會(huì)在一定程度上增強(qiáng)公司治理的有效性，提高企業(yè)萬(wàn)方數(shù)據(jù)社會(huì)責(zé)任信息披露的水平。由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露實(shí)質(zhì)上是高管團(tuán)隊(duì)決策的結(jié)果，本文引入高管聲譽(yù)中介變量，研

7、究發(fā)現(xiàn)，媒體關(guān)注對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的影響，部分是通過(guò)高管的聲譽(yù)機(jī)制發(fā)揮作用的。(該創(chuàng)新點(diǎn)體現(xiàn)在本論文的第2．2．3節(jié)與第2．3節(jié)，以及第5．1節(jié))。學(xué)位論文作者簽名：萄《＼J‘，日期：加吱t2-、熔萬(wàn)方數(shù)據(jù)西南交通大學(xué)博士研究生學(xué)位論文第1頁(yè)摘要隨著可持續(xù)發(fā)展理念的深入，企業(yè)社會(huì)責(zé)任日益受到重視，而社會(huì)責(zé)任信息披露有利于社會(huì)公眾了解企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況，是資本市場(chǎng)發(fā)展的重要甚至是核心問(wèn)題，已成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的研究熱點(diǎn)。一般而言，信息披露受內(nèi)部和外部?jī)煞N制度的制約。雖然已有多篇文獻(xiàn)研究了企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的影

8、響因素，但它們主要從單方面視角開(kāi)展研究，缺乏從內(nèi)多'I-N度兩方面的綜合分析，并且，一些社會(huì)責(zé)任信息披露與其影響因素的關(guān)系研究也較簡(jiǎn)單，缺乏對(duì)其影響因素背后本質(zhì)與影響作用機(jī)制的深入探討。目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，由于歷史、體制等原因，我國(guó)存在特殊的制度背景，而作為保護(hù)股東與其他利益相關(guān)者利益的內(nèi)部制度安排，公司治理的本質(zhì)是一種“受托”責(zé)任，因此，針對(duì)已有研究的不足，本文