【7A版】資本金結(jié)匯政策歷史延革及實戰(zhàn)案例.doc

《【7A版】資本金結(jié)匯政策歷史延革及實戰(zhàn)案例.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、7A版優(yōu)質(zhì)實用文檔資本金結(jié)匯政策歷史延革及實戰(zhàn)案例一、歷史延革1、由外匯局審核階段96年的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》“第二十七條，境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯：（一）境外法人或自然人作為投資匯人的外匯”，這份文件正式確定了資本金結(jié)匯的核準(zhǔn)結(jié)匯制；2、試點階段。01年141號文件，出于逐步放寬資本項目管理的要求，外匯局將外匯資本金結(jié)匯核準(zhǔn)權(quán)授予符合條件的銀行，由銀行在權(quán)限范圍內(nèi)履行審核、統(tǒng)計報告及報備責(zé)任，3、試點鋪開02年59號文件明確了兩點要求，一是資本金結(jié)匯所得人民幣資金只能用于投資項目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支。報表方面，對單筆或同一

2、企業(yè)當(dāng)日累計結(jié)匯額超過100萬美元增設(shè)了報送《外商投資項下資本金大額結(jié)匯情況表》的要求。審核材料為：1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）2、營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證（原件驗后返還，復(fù)印件留底）3、結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協(xié)議、工程合同等；或在規(guī)定時間內(nèi)提供的發(fā)票等有效單據(jù)）視情況要求補充的其他材料。4、深化改革，簡化流程67A版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A版優(yōu)質(zhì)實用文檔03年30號文件：將審核材料簡化為（1）企業(yè)的書面申請（注明企業(yè)資本金賬戶賬號、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）；（2）企業(yè)外

3、匯登記證；（3）視情況要求補充的其他材料。5、加強管理，促進平衡04年42號文件及05年74號文件：對于熱錢假借資本項目尤其是資本金入境加強了管理，同時對于結(jié)匯后人民幣資金的去向及時間要求做了明確規(guī)定“對于一次結(jié)匯金額在20萬美元以上的，應(yīng)要求申請結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進行支付。對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在20萬美元以下（含20萬美元）的小額支付，可以不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細清單?！?5年為解決方便企

4、業(yè)賬戶方面的限制，對一次性結(jié)匯金額超過等值20萬美元的，允許將結(jié)匯的人民幣資金轉(zhuǎn)經(jīng)該企業(yè)的人民幣賬戶暫時過渡，并在兩個工作日內(nèi)支付給最終收款人。但不改變支付結(jié)匯制及實需結(jié)匯制的精神6、尤其對于房地產(chǎn)及投資性外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯的管理。06年47號文件：上述政策實施了一段時間后，有一個漏洞又被發(fā)現(xiàn)，原本屬于《外商投資企業(yè)指導(dǎo)目錄》的禁止類和限制類項目，很多時候，境外資本通過設(shè)立外商投資企業(yè)后想方設(shè)法把資本金快速結(jié)匯掉，之后在境內(nèi)的再投資無需經(jīng)過相關(guān)主管部門的審批，只需辦理工商行政管理登記手續(xù)即可。這樣，這些熱錢就可以順利地以普通外商投資企業(yè)資本金的名義進入

5、到房地產(chǎn)等受限制投資項目。為此，06年出臺房地產(chǎn)方面結(jié)匯購房的政策，對于境外機構(gòu)境內(nèi)代表處限制了幾點：商業(yè)存在、實需自用、結(jié)匯直轉(zhuǎn)。同時規(guī)定境內(nèi)代表機構(gòu)經(jīng)常項目賬戶資金不得結(jié)匯購買境內(nèi)商品房。67A版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A版優(yōu)質(zhì)實用文檔7、再度收緊資本金結(jié)匯政策匯綜發(fā)[20GG]142號:幾經(jīng)重拳，仍然無法控制熱錢的涌入?；诖?，總局吸收了部分分局的地方管理辦法，于08年推出142號文件，其核心是同時打出四個組合拳：驗資結(jié)匯、合規(guī)結(jié)匯、實需結(jié)匯、通過FDI系統(tǒng)監(jiān)管。這里主要談?wù)労弦?guī)結(jié)匯制。每個按照相關(guān)法律經(jīng)工商注冊登記設(shè)立的外商投資企業(yè)，都有明確的生產(chǎn)經(jīng)營范圍，

6、142號文件對于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，限定在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，同時，明確了除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。相應(yīng)地，審核材料也演變?yōu)椋ㄒ唬┩馍掏顿Y企業(yè)外匯登記IC卡（二）支付命令函（三）人民幣資金用途證明文件（四）最近一期驗資報告（五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)

7、票等有關(guān)憑證的復(fù)印件（六）銀行認為需要補充的其他材料。二、幾種非法結(jié)匯途徑1、無中生有、虛構(gòu)交易。通過提供假交易單證，或者是重復(fù)使用相關(guān)交易單證來達到非法結(jié)匯的上的。2、狡兔三窟、暗渡陳倉。利用在境內(nèi)的股權(quán)關(guān)聯(lián)企業(yè)或是上下游關(guān)系企業(yè)，通過真實的交易單據(jù)但沒有真實的交易背景來變相結(jié)匯。3、混水摸魚、李代桃僵。67A版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A版優(yōu)質(zhì)實用文檔以法規(guī)允許的項目進行結(jié)匯，結(jié)匯后資金流向法規(guī)不允許的項目，暗地里改變結(jié)匯資金的用途4、借尸還魂、金蟬脫殼。以發(fā)放工資的名義結(jié)匯完資金不對外支付，停留在賬上，或者以其他名義結(jié)匯后，形式上會結(jié)合其他的方式轉(zhuǎn)一圈或是幾圈后

8、回到本公司人民幣賬戶上。5、偷梁換柱、化整為零利用待值5萬美元以下