外匯資本金結匯政策與操作培訓寧波版

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1、外匯資本金結匯政策與操作培訓國家外匯管理局寧波市分局二零一一年八月四日主要內(nèi)容第一部分:上半年外匯資本金流入和結匯基本情況和存在的問題第二部分:匯綜發(fā)[2011]88號文管理框架第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)第四部分:近期工作部署第五部分:Q&A第一部分:上半年外匯資本金流入和結匯基本情況和存在的問題流入:全行業(yè)12.14億美元,同比增長105%;其中房地產(chǎn)行業(yè)6.49億美元,同比增長4.67倍,占比52%。結匯:全行業(yè)11.25億美元,同比增長108%;其中房地產(chǎn)行業(yè)7.46億美元,同比增長11倍。結匯率:全行業(yè)93%,同比提高3個百分點;其中房地產(chǎn)行業(yè)11

2、5%。存在的主要問題:第一類:交易真實性問題:未提供全額發(fā)票、提供虛假發(fā)票、發(fā)票開立后迅速作廢、合同主體不符、無效合同(尤其是土地出讓合同)、虛假合同等第二類:操作程序問題:單筆備用金結匯超過等值5萬美元、未驗資結匯、第三類:信息反饋問題:金額、用途、超時限備案。第一部分:上半年外匯資本金流入和結匯基本情況和存在的問題第二部分:匯綜發(fā)[2011]88號文管理框架管理目標:減少直至消除外匯資本金違規(guī)結匯案件三級發(fā)票核查制度:企業(yè)自查、銀行復查、外匯局抽查。事前報備制度:滿足不完全符合現(xiàn)行資本金結匯管理規(guī)定的真實結匯需求。個案業(yè)務集體審議制度。事后監(jiān)管制度:暫停直至取消資本金結匯授權。第

3、三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)一、寧波市各外匯指定銀行(以下簡稱“銀行”)辦理外匯資本金結匯時,銀行除按照匯綜發(fā)[2008]142號文第四條規(guī)定嚴格審核對外支付的發(fā)票等相關憑證原件,還應要求企業(yè)提交:(一)前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關憑證原件。企業(yè)支付國家機關、事業(yè)單位等機構稅金、費用等資金,可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關憑證原件,銀行應將此類結匯業(yè)務的相關信息按月逐筆上報所在地外匯局(格式見附表1)。(二)加蓋結匯企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網(wǎng)絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件。對于網(wǎng)上無法核驗的,結匯企業(yè)應提交稅務機關

4、出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料,并加蓋企業(yè)公章或財務印章。銀行應將此類結匯業(yè)務的相關信息按月逐筆及時上報所在地外匯局(格式見附表2)。對于增值稅專用發(fā)票,應提供加蓋稅務部門“增值稅專用發(fā)票防偽稅控認證專用章”的增值稅專用發(fā)票原件。其余發(fā)票應提供加蓋稅務部門印章的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明(格式見附表3),或在發(fā)票原件上加蓋稅務部門印章。解讀:88號文為142號文的補充;審核發(fā)票原件是142號文的應有之意;88號文進一步強調(diào)提交發(fā)票原件的目的是為了讓銀行在發(fā)票原件上加蓋批注。關于發(fā)票:注意開票日期早于結匯日期的發(fā)票,確認應付賬款的真實性關于收據(jù):財政局專戶——土地出讓金專用票據(jù)稅務機關發(fā)票真?zhèn)舞b別證

5、明材料第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)二、銀行收到企業(yè)結匯后提交的前一筆結匯發(fā)票等相關憑證,應進行以下操作:(一)審核加蓋結匯企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網(wǎng)絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件,同時登錄各地國稅、地稅網(wǎng)站予以核對并留存。審核的具體要求如下:1、對于增值稅專用發(fā)票,審核國稅局增值稅網(wǎng)上進項發(fā)票認證結果清單。2、對于增值稅普通發(fā)票,審核國稅局網(wǎng)絡查詢結果清單。3、對于營業(yè)稅發(fā)票,審核地稅局網(wǎng)絡查詢結果清單。4、對于單張金額10萬元(不含)以下的小額發(fā)票,按比例抽查,抽查比例應不低于發(fā)票數(shù)量的20%。(二)對于網(wǎng)上無法核查的,銀行憑企業(yè)提交的稅務機關出具的發(fā)票真?zhèn)?/p>

6、鑒別證明材料辦理結匯。第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)解讀:核查方式:首選網(wǎng)絡核查,次選提交證明。網(wǎng)絡核查條件:接入互聯(lián)網(wǎng)電腦、企業(yè)登陸密碼。小額發(fā)票核查:單張10萬元以下,按20%比例抽查。提交稅務機關發(fā)票真?zhèn)巫C明結匯:可以不作網(wǎng)絡核查。第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號文實施細則(寧波版)三、銀行應根據(jù)企業(yè)提交的材料認真審核企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實性和一致性,如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的,不得為該企業(yè)辦理相關結匯業(yè)務。銀行審核企業(yè)資本金結匯的合規(guī)性、真實性和一致性后,

7、應在發(fā)票等相關憑證原件上加蓋銀行業(yè)務章并批注,注明已辦理資本金結匯金額和日期,留存批注后的發(fā)票等相關憑證復印件,原件驗后返還企業(yè)。四、自2011年8月1日起,企業(yè)資本金累計結匯額(含備用金)與該資本金賬戶已付匯(含境內(nèi)劃轉(zhuǎn))金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額95%的,銀行應對上述結匯所對應的發(fā)票等憑證進行真實性核查,并在企業(yè)結匯申請書上加注“已核實賬戶內(nèi)95%資金結匯發(fā)票(不含付匯)”字樣、日期及銀行業(yè)務章后,方可按支付結匯制要求辦理余下的資本金結匯或付匯手續(xù)

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