企業(yè)存貨采購(gòu)控制制度

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1、企業(yè)存貨采購(gòu)控制制度第1章總則第1條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范化管理,確保存貨采購(gòu)及時(shí)完成,特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中所需各類(lèi)存貨的采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)實(shí)施過(guò)程的控制。第3條存貨采購(gòu)的類(lèi)型包括常規(guī)性采購(gòu)、臨時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)。第4條常備原料和物料由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)提出申請(qǐng),非常備原料和緊急采購(gòu)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)。第2章存貨使用部門(mén)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制第5條存貨采購(gòu)申請(qǐng)的提出存貨使用部門(mén)填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)表”,詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格、需求原因、要求到位時(shí)間等。第6條存貨需求部門(mén)的經(jīng)理將“采購(gòu)申請(qǐng)單”提交給

2、財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級(jí)經(jīng)理意見(jiàn)審核批準(zhǔn)并蓋章。第7條物資需求部門(mén)將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的“采購(gòu)申請(qǐng)表”交采購(gòu)部。第8條采購(gòu)部經(jīng)理指導(dǎo)采購(gòu)人員根據(jù)“采購(gòu)申請(qǐng)表”的內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購(gòu)買(mǎi)意向后,采購(gòu)部工作人員編寫(xiě)采購(gòu)合同。第9條采購(gòu)部采購(gòu)人員將采購(gòu)合同交給物資需求部門(mén),物資需求部門(mén)檢驗(yàn)所購(gòu)設(shè)備是否是所需設(shè)備,并報(bào)本部門(mén)經(jīng)理審核并簽字。第10條采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購(gòu)合同。第3章倉(cāng)庫(kù)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制1第11條各類(lèi)存貨的儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后,填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批

3、權(quán)限進(jìn)行審批。第12條倉(cāng)庫(kù)在提出采購(gòu)申請(qǐng)時(shí),應(yīng)綜合考慮各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量,分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量,或者通過(guò)存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需求量以及重新計(jì)算安全庫(kù)存水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量,據(jù)此進(jìn)行再采購(gòu),以降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。第13條倉(cāng)庫(kù)在確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素。第4章存貨采購(gòu)過(guò)程控制第14條采購(gòu)部憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請(qǐng)購(gòu)單辦理訂貨手續(xù)時(shí),首先必須向多家不同的供應(yīng)商發(fā)出詢(xún)價(jià)單,待獲取報(bào)價(jià)單后比較各供應(yīng)商貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料,初步確定

4、適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。第15條采購(gòu)人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單,并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷(xiāo)售、保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén),以備合理安排生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收貨和付款。第16條采購(gòu)部經(jīng)理簽署采購(gòu)合同。采購(gòu)部采購(gòu)人員將“采購(gòu)申請(qǐng)表”和采購(gòu)合同交給財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第17條財(cái)務(wù)部出納支付貨款,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將成本記入需求部門(mén)相關(guān)科目。第18條采購(gòu)部按照合同執(zhí)行,供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試,采購(gòu)部、質(zhì)量管理部、物資使用部門(mén)對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后簽字確認(rèn)。第5章存貨采購(gòu)核算2第19條發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的核算1.對(duì)于發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的

5、采購(gòu)業(yè)務(wù),材料驗(yàn)收入庫(kù)后,根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。2.借記“原材料”科目,根據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的(不計(jì)入材料采購(gòu)成本的)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,按照實(shí)際支付的款項(xiàng),貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。第20條對(duì)于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù),但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到,貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)于月末按材料的暫估價(jià)值,借記“原材料”科目,貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目。第21條采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料時(shí),參考的會(huì)計(jì)分錄情況如下。1.在預(yù)付材料價(jià)款時(shí),按實(shí)際預(yù)付金額,借記“預(yù)付賬款”科目,貸

6、記“銀行存款”科目。2.已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等,借記“原材料”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目。3.預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí),補(bǔ)付貨款,按補(bǔ)付金額,借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。4.退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目。第6章附則第22條本制度由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定,存貨核算條款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第23條本制度報(bào)總經(jīng)辦審議通過(guò)后,自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。3