資源描述:
《內(nèi)部控制、高管變更與盈余管理》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、分類號學(xué)號M201173430學(xué)校代碼10487密級碩士學(xué)位論文內(nèi)部控制、高管變更與盈余管理學(xué)位申請人:劉海波學(xué)科專業(yè):會計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師:袁建國教授答辯日期:2013年12月26日萬方數(shù)據(jù)AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementInternalControl,ExecutivesTurnoverandEarningsManagementCandidate:LiuHaiboMajor:AccountingSupervisor:Prof.YuanJianguoHuazho
2、ngUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaDecember,2013萬方數(shù)據(jù)獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是我個人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知,除文中已經(jīng)標(biāo)明引用的內(nèi)容外,本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對本文的研究做出貢獻(xiàn)的個人和集體,均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到,本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名:日期:年月日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定,即:學(xué)校有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版,允
3、許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)華中科技大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索,可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。保密□,在_____年解密后適用本授權(quán)書。本論文不保密□。(請?jiān)谝陨戏娇騼?nèi)打“√”)學(xué)位論文作者簽名:指導(dǎo)教師簽名:日期:年月日日期:年月日萬方數(shù)據(jù)華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要在委托代理機(jī)制下,股東與公司高管簽訂契約,委托高管對公司進(jìn)行管理,希望公司在高管的帶領(lǐng)下,給股東創(chuàng)造財(cái)富。業(yè)績不佳或股權(quán)發(fā)生變動等情況,往往會導(dǎo)致高管的變更。高管為了不被替換掉或?yàn)榱双@取與業(yè)績掛鉤的獎金,可能會采取盈余管理行為,粉飾業(yè)績;繼任高管為了自身利益,往往會采取“
4、洗大澡”的行為,將不良業(yè)績歸于前任,為以后的盈利鋪平道路。高管的盈余管理行為,損害了公司投資者的利益,不利于資本市場資源的配置效率和成效。近年來,我國不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),注重維護(hù)股東、債權(quán)人等方的利益,2008年五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,實(shí)現(xiàn)了與國際內(nèi)部控制基本框架的趨同,企業(yè)的內(nèi)控能否有效抑制公司高管變更時的盈余管理,值得深究。本文共分為五個部分。第一部分為緒論,對研究背景、研究意義以及框架結(jié)構(gòu)做了一個簡單的介紹。第二部分分別對盈余管理、高管變更與盈余管理、內(nèi)控控制和盈余管理等三方面的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧。第三部分為理論分析與研究假設(shè),在闡述本文的理論基礎(chǔ)后,提出了自己的研究
5、假設(shè)。第四部分為實(shí)證環(huán)節(jié),先通過設(shè)計(jì)研究模型,對模型中的被解釋變量、解釋變量和控制變量分別進(jìn)行闡述;其次,以2007到2011年間我國的上市公司為研究樣本,通過實(shí)證研究,研究結(jié)果表明:高管在變更期間,存在顯著的負(fù)向應(yīng)計(jì)盈余管理,而真實(shí)盈余管理不顯著,非正常的高管變更相比正常的高管變更,盈余管理行為更為顯著,而內(nèi)部控制能起到緩解高管應(yīng)計(jì)盈余管理的作用。第五部分對本文的研究結(jié)果做出了總結(jié),并提出相關(guān)的政策建議。關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制高管變更盈余管理I萬方數(shù)據(jù)華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文AbstractUndertheprincipal-agentmechanism,theshareholderssigned
6、acontractwithcompanyexecutives,commissioningbyexecutivestomanagethecompanyandcreatewealthshareholder.Whencompany'sexpectedperformancecan’treachshareholder’sgoalorthereisachangeinshareholding,etc.,theshareholderwouldliketochangeexecutives.Executiveshavemotivationtotakeearningsmanagementtodresscompany
7、’searnings,whichisusedtonotbefiredoff;thesuccessoralwaysexpecttogainmorerepayandoftenadopta"bigbath"behaviortoattributeresponsibilityofpoorperformancetothepredecessorforthepurposeofpavingthewayforfutu