資源描述：
《高管變更與內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、學(xué)校代碼：10327學(xué)號(hào)：1120150182碩士學(xué)位論文高管變更與內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系研究學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)研究方向：內(nèi)部控制與審計(jì)學(xué)位類型：學(xué)術(shù)型姓名：徐春炫指導(dǎo)教師：何玉教授完成日期：2018年4月答辯日期：2018年6月STUDYONTHERELATIONSHIPBETWEENEXECUTIVESCHANGEANDQUALITYOFINTERNALCONTROLADissertationSubmittedtoNanjingUniversityofFinanceandEconomicsForthe
2、AcademicDegreeofMasterofManagementBYXuChunxuanSupervisedbyProfessorHeYuSchoolofAccountingNanjingUniversityofFinanceandEconomicsJune2018學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。論文中除了特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含其他人或其它機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的研究成果。其他同志對(duì)本研究的啟發(fā)和所做的貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的聲明并表示了謝意。作者
3、簽名：日期：學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人完全了解南京財(cái)經(jīng)大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存論文。保密的論文在解密后遵守此規(guī)定。作者簽名：導(dǎo)師簽名：日期：摘要安然、世通等一系列財(cái)務(wù)舞弊案件曝光后，內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題日益受到國(guó)際社會(huì)的高度重視。各國(guó)陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，指引企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系。同時(shí)，上市公司也日益關(guān)注內(nèi)部控制，并積極投入大量資源進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。然而，調(diào)查表明，不同公司之
4、間內(nèi)部控制質(zhì)量仍然存在顯著差異。這不禁令人疑問(wèn)，為什么會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象？公司內(nèi)部控制質(zhì)量究竟受到哪些因素的影響呢？現(xiàn)有研究大多從公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特征和財(cái)務(wù)狀況等方面考察內(nèi)部控制的影響因素，鮮有研究從高管變更這個(gè)內(nèi)部控制環(huán)境視角考察其對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。本文以2012-2015年滬深市A股上市公司為樣本，考察高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，第一，與未發(fā)生高管變更的公司相比，發(fā)生高管變更的公司，高管變更當(dāng)年內(nèi)部控制質(zhì)量較差。第二，進(jìn)一步將高管變更細(xì)分為董事長(zhǎng)變更、總經(jīng)理變更、財(cái)務(wù)總監(jiān)變更和監(jiān)事會(huì)主席變
5、更后，發(fā)現(xiàn)董事長(zhǎng)變更、總經(jīng)理變更和財(cái)務(wù)總監(jiān)變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量具有顯著影響，監(jiān)事會(huì)主席變更對(duì)內(nèi)部控制影響不顯著。第三，當(dāng)控制權(quán)較高的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理發(fā)生變更、變更類型為非常規(guī)變更時(shí)，高管變更對(duì)內(nèi)部控制造成的負(fù)面影響更大。第四，以2012-2015年這4年間僅有一年發(fā)生高管變更的公司為樣本，研究發(fā)現(xiàn)在高管變更后一段時(shí)間內(nèi)，內(nèi)部控制質(zhì)量呈下降趨勢(shì)，之后逐步上升，即高管變更后內(nèi)部控制質(zhì)量隨時(shí)間推移呈正U形變化。本研究有以下四個(gè)方面貢獻(xiàn)。第一，本研究選取現(xiàn)有內(nèi)部控制影響因素研究鮮有涉及的“人”的因素，尤其是內(nèi)部控制建設(shè)
6、的主導(dǎo)者——公司高管的因素，考察其對(duì)內(nèi)部控制的影響，是對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制影響因素研究的拓展與豐富。第二，本研究對(duì)高管變更影響內(nèi)部控制質(zhì)量的考察，也是現(xiàn)有高管變更經(jīng)濟(jì)后果研究的拓展與延伸。第三，本研究對(duì)高管變更的分類考察有利于學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界正確認(rèn)識(shí)不同高管變更對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響。第四，本研究還可為企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)公司戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)重大變革（例如，高管變更）提供決策參考。關(guān)鍵詞：高管變更；內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部控制質(zhì)量IABSTRACTAftertheexposureofaseriesoffi
7、nancialfraudcases,suchasEnronandWorldCom,theproblemofinternalcontrolconstructionhasbeenpaidmoreandmoreattentionbytheinternationalcommunity.Everycountryhaspromulgatedrelevantlawsandregulationstoguideenterprisestoestablishandimprovetheinternalcontrolsystem.A
8、tthesametime,thelistedcompaniesarealsoincreasinglyconcernedaboutinternalcontrol,andactivelyinvestinghugeresourcesfortheconstructionofinternalcontrol.However,therecentsurveysshowthatthequalityofinternalcontrol
