工程項(xiàng)目部財務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度及實(shí)施研究細(xì)則

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1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)第二章工程項(xiàng)目部財務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則為滿足公司綜合經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的需要，加強(qiáng)資金使用管理，及時反映資金運(yùn)用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門和使用部門的責(zé)任；加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)效益；保證資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，清晰反映資金去向，明確責(zé)任，參照國家相關(guān)的會計法規(guī)規(guī)定，特制定本制度及實(shí)施細(xì)則。第一節(jié)財務(wù)部的基本職責(zé)1．業(yè)務(wù)范圍?組織制定公司會計規(guī)章制度，編制公司財務(wù)預(yù)算。?對工程項(xiàng)目部財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。?負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部項(xiàng)目的運(yùn)作提供可操作性強(qiáng)和具體的成本分析、資金籌集和資金使用方案。?負(fù)責(zé)配合總經(jīng)理進(jìn)行公司資金調(diào)度和動作，

2、保證資金按計劃收支運(yùn)轉(zhuǎn)。?負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財務(wù)的日常管理，辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支和結(jié)算。?負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財務(wù)印鑒的保管。?負(fù)責(zé)原始憑證和記帳憑證的審核。?編制項(xiàng)目部月度、季度和年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況報表及說明，并進(jìn)行財務(wù)分析，正確核算經(jīng)營成果。2．會計人員崗位職責(zé)?會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策和會計制度及法規(guī)，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德,任何涉及違反國家相關(guān)法律法規(guī)的，公司有責(zé)任將其移送司法機(jī)關(guān)法辦。?會計人員要嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，建立和健全各項(xiàng)原始記錄，正確核算，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動。為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開展預(yù)測、決策分析

3、提供準(zhǔn)確的會計數(shù)據(jù)。?會計人員必須執(zhí)行相關(guān)的會計核算制度，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，妥善保全各種會計憑證和會計資料，并嚴(yán)格執(zhí)行公司的保密制度。?建立會計工作的內(nèi)部牽制制度，明確會計人員的分工與責(zé)任。文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)?監(jiān)督和管理好倉儲工作，配合倉庫管理好生產(chǎn)現(xiàn)場的材料和物資，防止浪費(fèi)。?負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算，對購入、調(diào)入、調(diào)出、報廢的設(shè)備、大型工具等資產(chǎn)，要及時辦理會計手續(xù)，定期對公司固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，并上報固定資產(chǎn)明細(xì)表。?負(fù)責(zé)處理公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其它業(yè)務(wù)工作。3．出納員崗位職責(zé)?辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按

4、照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定管理好貨幣資金。現(xiàn)金的使用范圍：包括員工工資、差旅費(fèi)、各種補(bǔ)貼、各項(xiàng)福利及壹仟元以下的各種業(yè)務(wù)開支等，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額，超過部分要及時存入銀行。?現(xiàn)金支付必須嚴(yán)格按財務(wù)手續(xù)辦理。對以現(xiàn)金支付的會計業(yè)務(wù)，均應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫支出憑證，由經(jīng)理和會計審查并簽名后交出納員，出納員依據(jù)原始憑證進(jìn)行核對，票款相符，據(jù)實(shí)支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并在付款憑證上簽字。財務(wù)人員拒收白條，也不得挪用現(xiàn)金。?現(xiàn)金收入做到收款有依據(jù)。財務(wù)人員根據(jù)原始憑證辦理收款，加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并根據(jù)會

5、計科目登記入帳。?登賬要及時，庫存現(xiàn)金做到日清日結(jié)，賬款相符，每季度。?發(fā)生長短不平的現(xiàn)象要查明原因，并按照財務(wù)制度做帳務(wù)處理，屬財務(wù)人員工作失職的責(zé)任自負(fù)。?逾期未用空白支票要及時收回注銷，對于填錯的支票或由銀行退回的支票，須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。?順序及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。?經(jīng)辦人員報銷支票時，出納人員核對支票存根金額是否與發(fā)票相符，支票號碼是否相符，并在支票登記簿上加蓋已報銷戳記，將支票領(lǐng)用單的附聯(lián)粘貼在報銷的最后一張上。?根據(jù)每日收支記錄，結(jié)出銀行存款日余額，并及時與銀行核

6、對；當(dāng)日收入的支票、匯票必須當(dāng)日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時掌握銀行存款余額，做到日清月結(jié)。文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)?每月分三期匯總原始收支憑證（10日、20日、30日/月次）填制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算存款收支報告單》（見附表一）送會計審核記帳。?每月根據(jù)銀行的對帳單填寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交付會計審核、保存；每季末、年末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表》（見附表二），分析現(xiàn)金盤點(diǎn)情況。?保管庫存現(xiàn)金，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。項(xiàng)目部銀行帳號嚴(yán)格保密。4、會計核算流程現(xiàn)金日記賬財務(wù)報表銀行存款日記賬明細(xì)

7、分類賬原始憑證總分類賬科目匯總表記賬憑證轉(zhuǎn)帳付款收款流程說明：?根據(jù)正確的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證采用由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的格式。?根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬。?根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證登記各類明細(xì)分類賬，包括：往來應(yīng)收和應(yīng)付日記賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、生產(chǎn)成本或工程施工多欄式明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、營業(yè)外收支明細(xì)賬、利潤分配明細(xì)賬、、應(yīng)收稅金明細(xì)賬。采用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的明細(xì)賬簿。?根據(jù)記賬憑證分期編制科目匯總表。?根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。?月末核對各種明自賬余總賬余額。?月末根據(jù)總分類賬和明細(xì)賬編制會計報表。?文

8、檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)各類表報采用財政部門統(tǒng)一格式，工程項(xiàng)目部必須在每月的5日前將報表上報公司匯總，公司財務(wù)部需要在8日前將相關(guān)的匯總表報總經(jīng)理。?公司財務(wù)部定期或不定期對屬下項(xiàng)目部財務(wù)管理和會計核算工作