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《防控騙取出口退稅的信息化研究——以劉志煉騙取出口退稅案為例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、學(xué)校代碼：10276學(xué)號(hào)：141601173EastChinaUniversityofPoliticalScienceandLaw專(zhuān)業(yè)學(xué)位碩士學(xué)位論文MASTER’STHESIS論文題目：防控騙取出口退稅的信息化研究——以“劉志煉騙取出口退稅案”為例姓名金翰幸學(xué)科、專(zhuān)業(yè)公共管理研究方向行政管理指導(dǎo)教師張明軍論文提交日期2016年4月15日1防控騙取出口退稅的信息化研究——以“劉志煉騙取出口退稅案”為例(摘要)專(zhuān)業(yè)：公共管理研究方向：行政管理作者姓名：金翰幸指導(dǎo)教師：張明軍本文以我國(guó)出口退稅的信息化監(jiān)管為研究對(duì)象，回顧了改革開(kāi)放以來(lái)出口退稅政策的實(shí)施歷
2、史，分析了監(jiān)管部門(mén)的信息化現(xiàn)狀。以“劉志煉騙取出口退稅案”為例，分析了該案在無(wú)交易事實(shí)的情況下，偽造多種票據(jù)并勾結(jié)外資的作案手法，反映了監(jiān)管部門(mén)在貨物流和資金流上的監(jiān)管漏洞。研究發(fā)現(xiàn)，盡管監(jiān)管部門(mén)的信息化已推行十余年，然而在“十二五”時(shí)期，資金流和貨物流的信息不對(duì)應(yīng)依然是監(jiān)管的癥結(jié)所在。紙質(zhì)票據(jù)作為信息載體的時(shí)代中，偽造票據(jù)是主要作案手法。隨著監(jiān)管部門(mén)的信息化推進(jìn)，計(jì)算機(jī)技術(shù)讓紙質(zhì)票據(jù)逐漸退出歷史舞臺(tái)。盡管如此，現(xiàn)有的相關(guān)部門(mén)中用于監(jiān)管出口退稅的系統(tǒng)仍然存在不少問(wèn)題。其中，貨物流是監(jiān)管的薄弱之處，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管信息系統(tǒng)和建立在此之上的法律法規(guī)，亟需頂
3、層設(shè)計(jì)的介入，明確各監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管范圍和監(jiān)管職責(zé)，掃除監(jiān)管盲區(qū)，統(tǒng)一納入信息系統(tǒng)的監(jiān)管范圍。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳的情況下，對(duì)外資進(jìn)入境內(nèi)賬戶(hù)的監(jiān)管仍需加強(qiáng)，如果放松警惕，將給不法分子以可乘之機(jī)。根據(jù)案例的特征和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合管理信息系統(tǒng)理論，本文提出了建立監(jiān)控出口退稅全流程的管理信息網(wǎng)絡(luò)，以信息數(shù)據(jù)管理模式取代紙質(zhì)票據(jù)管理模式，實(shí)現(xiàn)信息監(jiān)管的無(wú)紙化，讓票據(jù)時(shí)代一去不復(fù)返。在現(xiàn)有各監(jiān)管部門(mén)獨(dú)立的管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)信息系統(tǒng)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)海關(guān)、稅務(wù)、央行等各部門(mén)信息系統(tǒng)之間的信息驗(yàn)證，使信息偽造無(wú)法得逞。1在覆蓋出口退稅所有環(huán)節(jié)的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，應(yīng)增強(qiáng)信息安全
4、的防控，提升相關(guān)技術(shù)水平，最大限度平衡信息的機(jī)密性、完整性和可用性。數(shù)據(jù)加密、訪(fǎng)問(wèn)控制和身份驗(yàn)證技術(shù)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用于數(shù)據(jù)傳遞的各環(huán)節(jié)，使涉及國(guó)家層面的敏感信息無(wú)法通過(guò)非授權(quán)方式訪(fǎng)問(wèn)，涉及企業(yè)利益的信息不被惡意篡改；多級(jí)備份和異地備份技術(shù)應(yīng)當(dāng)使用在整個(gè)系統(tǒng)的各子系統(tǒng)中，使自然災(zāi)害和人為毀壞對(duì)數(shù)據(jù)的影響將至最低；分布式設(shè)計(jì)、負(fù)載均衡和充分系統(tǒng)冗余使整個(gè)管理信息系統(tǒng)能從容應(yīng)對(duì)高流量訪(fǎng)問(wèn)和瞬間峰值，讓各地區(qū)的合法用戶(hù)有舒適的體驗(yàn)。在完善監(jiān)管信息系統(tǒng)的過(guò)程中，不免涉及不同部門(mén)的博弈，頂層設(shè)計(jì)的介入尤為重要。盡管這些內(nèi)容不在信息技術(shù)的領(lǐng)域中，但仍將作為一部分單列以示其
5、不可替代的作用。[關(guān)鍵詞]出口退稅；管理信息系統(tǒng)；信息安全2Informatizationresearchonpreventionandcontrolondefraudationonexport-taxrebates——illustratedbythecaseofLiuZhilian’sdefraudationonexport-taxrebates.（Abstract）Astheresearchobjectofexporttaxrebate,inthispaper,thehistoryoftheimplementationoftheexporttax
6、rebatepolicysincethereformandopeningupwasreviewed,withtheanalysisofthesituationofinformationsupervisiondepartment.AsanexampleofLiuZhilian‘sdefraudationonexport-taxrebates,crime-committingmodusoperandiwasanalyzedinthecase,includingforgingavarietyoftransaction-paperwithouttransac
7、tionfactsandcollusionwithforeigncapital,whichreflectsregulatoryloopholesintheflowofgoodsandcapital.Thestudyfoundthat,thecruxofthematterinsupervisionisthatinformationincapitalflowandgoodsflowcouldnotmatcheachother,althoughinformationizationinsupervisiondepartmenthasbeenpromoting
8、overadecade.Intheeraofpaperbills,forgeryisthemainmodus
