版財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

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1、2013版財(cái)務(wù)報(bào)表功能介紹（2013年3月）一、報(bào)表式樣2013版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表式樣有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類(lèi)報(bào)表、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類(lèi)）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（擔(dān)保類(lèi)）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（證券類(lèi)）六大類(lèi)。二、適用范圍納稅人依據(jù)執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。具體如下：序號(hào)2013版財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)適用的納稅人類(lèi)型12013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類(lèi)報(bào)表1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類(lèi)型是“個(gè)體工商戶”；3）稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類(lèi)型是“個(gè)人合伙”；滿足上述任

2、一條件即可填報(bào)。22013小企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則類(lèi)附注參考小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致32013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”；滿足上述任一條件即可填報(bào)。42013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類(lèi)）1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的行業(yè)“6600貨幣金融服務(wù)”或“6900其他金融業(yè)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。52013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（擔(dān)保類(lèi)）1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的行業(yè)明細(xì)“7296擔(dān)保服務(wù)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。62013金融

3、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的行業(yè)“6800保險(xiǎn)業(yè)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。72013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(證券類(lèi))1）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；2）稅務(wù)登記的行業(yè)“6700資本市場(chǎng)服務(wù)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。三、報(bào)送期限財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按屬期不同分季報(bào)、年報(bào)，具體要求如下：（一）在國(guó)稅機(jī)關(guān)僅繳納增值稅和消費(fèi)稅的小規(guī)模納稅人，按年報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)與增值稅次年１月份的申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)月增值稅申報(bào)期限相同。（二）在國(guó)稅機(jī)關(guān)僅申報(bào)增值稅的一般納稅人（包括所得稅在地稅繳納的增值稅一

4、般納稅人和無(wú)所得稅的增值稅一般納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與季度最后一個(gè)月的增值稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)月增值稅申報(bào)期限相同。（三）在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納所得稅的納稅人（包括增值稅在國(guó)稅繳納的所得稅納稅人和無(wú)增值稅的所得稅納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)季所得稅申報(bào)期限相同。（四）報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)于5月底之前報(bào)送，與所得稅年度申報(bào)一并提交，其財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)期限與所得稅年度申報(bào)的申報(bào)期限相同。四、啟用時(shí)間2013版財(cái)務(wù)報(bào)表在2013年4月1日啟用，為了方便廣大納稅人，納稅人在4月份申報(bào)

5、期仍然可以使用和報(bào)送舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版）。財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)繼續(xù)使用舊版的財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。五、填寫(xiě)和報(bào)送說(shuō)明納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行填寫(xiě)。財(cái)務(wù)報(bào)表的具體填寫(xiě)操作，同原來(lái)一致，不再贅述，表內(nèi)校驗(yàn)參考第六章節(jié)。2、財(cái)務(wù)報(bào)表選擇操作說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)使用舊版財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)（2005版），不再贅述。舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版）選擇是隨著主稅種的選擇而自動(dòng)選中的，現(xiàn)在由于舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版）和新版財(cái)務(wù)報(bào)表（2013版）并存，因此需要納稅人根據(jù)實(shí)際情況，手工選擇。注意事項(xiàng)：1、在2005版財(cái)務(wù)報(bào)表與2013版財(cái)務(wù)報(bào)表并行期間（2013年4月至7月），只能選擇2005版財(cái)務(wù)報(bào)

6、表或者2013版財(cái)務(wù)報(bào)表，不能同時(shí)選擇兩種。2、如果納稅人在2013年4月使用和報(bào)送了2013版財(cái)務(wù)報(bào)表，那么以后的申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)都將使用和報(bào)送2013版財(cái)務(wù)報(bào)表，不能再使用和報(bào)送舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版）；如果納稅人在2013年4月份使用和報(bào)送舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版），那么截止到2013年7月份之前的申報(bào)期限內(nèi)，只能使用和報(bào)送舊版財(cái)務(wù)報(bào)表（2005版）（由于2013版財(cái)務(wù)報(bào)表是季報(bào)，所以5、6月份申報(bào)期限內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)）。3、2013版財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表為必填表，其余表為非必填表。六、表內(nèi)及表間校驗(yàn)關(guān)系（一）小企業(yè)類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表校驗(yàn)關(guān)系1.“資產(chǎn)負(fù)債表”（1）“流

7、動(dòng)資產(chǎn)”、“流動(dòng)負(fù)債”、“非流動(dòng)資產(chǎn)”、“非流動(dòng)負(fù)債”、“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）”：為列示項(xiàng)目，不需體現(xiàn)數(shù)據(jù)。（2）“年初余額”列各欄次項(xiàng)目：首次錄入時(shí)，允許手工錄入，同年度內(nèi)再次錄入時(shí)，則自動(dòng)帶出該納稅人前期報(bào)表數(shù)據(jù)；次年1月填用時(shí)則由系統(tǒng)從該納稅人的上年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”各欄數(shù)字取值。當(dāng)年新開(kāi)業(yè)的納稅人其“年初余額”各項(xiàng)目欄次不需體現(xiàn)數(shù)據(jù)。（3）表內(nèi)各欄次項(xiàng)目：①第15行“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；②第20