財務(wù)報表填報說明

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1、附件4：財務(wù)報表填報說明東莞市國家稅務(wù)局網(wǎng)上數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供的財務(wù)報表是根據(jù)《企業(yè)會計準則2006》標準編制的，相關(guān)會計項目的填報說明如下：一、資產(chǎn)負債表填報說明資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益主要項目的填列說明如下：1.資產(chǎn)項目的填列說明（l）“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。（2）“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，以及為交易目的所持有的債券投資、股票投

2、資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)的公允價值。本項目應(yīng)當根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（3）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（4）“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項”

3、項目內(nèi)填列.（5）“預(yù)付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。（6）“應(yīng)收利息”項目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項。拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（7）“應(yīng)收股利

4、”項目，反映企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（8）“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（9）“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“

5、原材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的凈額填列。（10）“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。（11）“可供出售的金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資。債券投資等金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)當根據(jù)“可供出售的金融資產(chǎn)”科目

6、的期末余額填列。（12）“持有至到期投資”項目，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。本項目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。（13）“長期應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)的長期應(yīng)收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項等，以及實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)長期應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。（14）“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期

7、股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。（15）“投資性房地產(chǎn)”項目，反映企業(yè)采用成本模式以及公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。（16）“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的固定資產(chǎn)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。（17）“在建工程”項目，反映企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根