資源描述：
《基于公司治理下的我國(guó)上市公司內(nèi)部控制研究【開(kāi)題報(bào)告】》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題 目： 基于公司治理下的我國(guó)上市公司內(nèi)部控制研究 專業(yè)： 會(huì)計(jì) 一、選題的背景、意義（一）背景內(nèi)部控制概念產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代之前,其最原始的內(nèi)涵僅指內(nèi)部牽制,內(nèi)部牽制按其功能執(zhí)行的對(duì)象和方式可分為實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制和簿記牽制四類。按照20世紀(jì)50年代美國(guó)會(huì)計(jì)理論界的解釋,內(nèi)部控制可以劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括企業(yè)規(guī)劃以及與管理當(dāng)局進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)的決策過(guò)程有關(guān)的程序和記錄,這種授權(quán)是與完成該企業(yè)目標(biāo)的職責(zé)直接有關(guān)的一種管理職能,它的方法和程序主要與經(jīng)營(yíng)效率和貫徹管理方針相配合,一般包括統(tǒng)計(jì)分析、時(shí)動(dòng)研究、業(yè)績(jī)報(bào)告、員工培訓(xùn)
2、計(jì)劃和質(zhì)量控制,因此通常只與財(cái)務(wù)記錄有間接關(guān)系,是建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制的起點(diǎn)。（二）意義若內(nèi)部控制建立在有效地公司治理基礎(chǔ)之上，那么上市公司股東價(jià)值最大化、經(jīng)營(yíng)者利益最優(yōu)化、企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)就有可能得以實(shí)現(xiàn)，所以我們需要將公司治理與內(nèi)部控制有機(jī)的結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究。完善上市公司治理，強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制以成為上市公司改革的關(guān)鍵。有效的激勵(lì)和約束機(jī)制可以促使會(huì)計(jì)人員提供準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，并反過(guò)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，形成管理的良性循環(huán)，促進(jìn)科學(xué)管理的完善。企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中有何成績(jī)，出了什么問(wèn)題。做到獎(jiǎng)懲分明，才能最終達(dá)到內(nèi)控的目的，并努力做
3、到完善外部監(jiān)督。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)在國(guó)外，關(guān)于公司治理下的內(nèi)部控制問(wèn)題的研究已有二十余多年的歷史，并且取得了許多重要的研究成果。在《公司治理與內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告：一個(gè)政權(quán)的監(jiān)督管理比較》（UHoitash,RHoitash,JC.Bedard，2009）中探討了協(xié)會(huì)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)特征與內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告（ICFR）的有效性?！豆局卫碓诠究刂茩?quán)研究中的興起》（JNetter,APoulsen,MStegemoller，2009）可以從更廣泛的角度來(lái)分析。內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，有效地內(nèi)部控制不僅可以統(tǒng)合企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的工作，使其更有效率，還可以起到制約與激勵(lì)作
4、用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。許宗保(2009)、武迎春(2010)等人結(jié)合我國(guó)實(shí)際，分析了近幾年我國(guó)被立案調(diào)查的上市公司，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度失效是其主要原因，并且從現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、企業(yè)管理者及員工素質(zhì)、信息披露等方面提出了完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施。因此，健全有效的內(nèi)部控制有利于董事會(huì)有效行使控制權(quán)，張燁（2009）、李玲（2009）、張莉萍（2009）等有其觀點(diǎn)。而公司治理與內(nèi)部控制一直以來(lái)都是理論界和實(shí)務(wù)界所關(guān)注的重點(diǎn)課題，程立圳（2009）、李明輝（2009）、韓小芳（2009）等人通過(guò)將公司治理與內(nèi)部控制結(jié)合起來(lái)，從公司治理的角度來(lái)思考內(nèi)部控制問(wèn)題，從而提出改
5、進(jìn)上市公司內(nèi)部控制的建議。但是，內(nèi)部控制與公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合關(guān)系，兩者相輔相成、相互促進(jìn)。吳亞?wèn)|（2009）等人表示完善的公司治理有利于內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，健全的內(nèi)部控制也將促進(jìn)公司治理的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。因此，于文（2009）建議上市公司建立公司治理結(jié)構(gòu)模式既要考慮具體的國(guó)情，又要與現(xiàn)行的法律框架接軌。由此，任軍（2009）、羅新華（2008）等人指出健全的公司治理是企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。三、課題的研究?jī)?nèi)容及擬采取的研究方法（技術(shù)路線）、研究難點(diǎn)及預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)（一）研究?jī)?nèi)容1、內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。闡述內(nèi)部控制和公
6、司治理的概念，指出內(nèi)部控制與公司治理之間兩者的關(guān)系。2、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容、執(zhí)行和披露等來(lái)分析現(xiàn)狀。3、從公司治理角度分析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效的原因：股權(quán)不合理是根本原因，內(nèi)部治理機(jī)制不完善是直接原因，而外部治理機(jī)制不健全是重要原因。4、加強(qiáng)內(nèi)部控制，制造內(nèi)部控制自覺(jué)執(zhí)行的機(jī)制，完善外部監(jiān)督，從而建立與我國(guó)國(guó)情相適應(yīng)的內(nèi)部控制模式。（二）研究方法1、文獻(xiàn)研究法。首先對(duì)于國(guó)內(nèi)外相關(guān)理論文獻(xiàn)進(jìn)行廣泛閱讀，了解掌握國(guó)內(nèi)外相關(guān)理論動(dòng)態(tài)，打好理論基礎(chǔ)。2、比較分析法。從兩種理論的概念、特征等方面入手，分析內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系，以及兩者之間相互影響產(chǎn)生的結(jié)果。3、舉例
7、分析法。結(jié)合我國(guó)上市公司案例中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，得出在公司治理下內(nèi)部控制產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果。4、描述性研究法：參照收集到的專家、學(xué)者們的研究成果，再通過(guò)自己的理解和驗(yàn)證，根據(jù)學(xué)術(shù)界存在的理論爭(zhēng)議點(diǎn)分析公司治理下的上市公司內(nèi)部控制研究的相關(guān)問(wèn)題。（二）研究難點(diǎn)在分析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，指出我國(guó)上市公司從公司治理角度分析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，識(shí)別可能影響內(nèi)部控制披露的因素。（三）預(yù)期達(dá)到的
