注會考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理分析-風(fēng)險與風(fēng)險管理

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1、高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心2015年注會考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理分析-風(fēng)險與風(fēng)險管理第五章　風(fēng)險與風(fēng)險管理　　考情分析　　本章是對風(fēng)險與風(fēng)險管理進(jìn)行的全面介紹。在往年的考試中，屬于較為重要的考點(diǎn)?！　”菊卤容^大的考點(diǎn)為風(fēng)險類型、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系。題型會比較豐富，尤其是主觀題，涉及概率較大。其他內(nèi)容會以選擇題考核為主?！　★L(fēng)險管理技術(shù)與方法是難點(diǎn)，但涉及考試的概率相對較低，建議簡單了解?！　”菊轮饕R點(diǎn)結(jié)構(gòu)圖如下：　　　　　　主要考點(diǎn)（難點(diǎn)或重點(diǎn)）　　●風(fēng)險類型　　●風(fēng)險管理的特征風(fēng)險管理策略（七種）　　●風(fēng)險理財措施　　●風(fēng)險管理組織體系　　

2、●風(fēng)險管理的成本第一節(jié)　風(fēng)險與風(fēng)險管理概述　　本節(jié)主要知識點(diǎn)：　　●風(fēng)險的概念　　●企業(yè)面對的風(fēng)險種類　　●風(fēng)險管理的概念　　●企業(yè)風(fēng)險管理的特征　　【知識點(diǎn)】風(fēng)險的概念（★，通讀教材簡單了解，客觀題）　　1.風(fēng)險（不確定性）=損失；　　衡量標(biāo)準(zhǔn)：后果+可能性（概率）　　2.風(fēng)險（不確定性）=損失+機(jī)會；　　衡量標(biāo)準(zhǔn)：后果+可能性（概率）　　企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響?！　±斫膺@個定義需要把握以下幾個方面：　　（1）企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)?！　。?）風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果?！　。?）風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性

3、。　?。?）風(fēng)險總是與機(jī)遇并存?！　　局R點(diǎn)】企業(yè)面對的風(fēng)險種類（★★★，掌握，客觀題和主觀題）外部風(fēng)險（7種）政治風(fēng)險、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險內(nèi)部風(fēng)險（4種）戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險44高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.cn微信公眾號：gaoduncpa高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心　?。ㄒ唬┩獠匡L(fēng)險　　1.政治風(fēng)險含義·政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性?！ふ闹苯痈深A(yù)也可能產(chǎn)生政治風(fēng)險。直接干預(yù)包括：不履行合同、貨幣不可兌換

4、、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤帶回母國?！ふ物L(fēng)險也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風(fēng)險。分類（源頭）·外匯管制的規(guī)定；·進(jìn)口配額和關(guān)稅；·組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例；·限制向東道國的銀行借款；·沒收資產(chǎn)　　2.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險　　合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性?！　》娠L(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性?！　『弦?guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任

5、的承擔(dān)。　　【例子】銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度　　·銀行合規(guī)風(fēng)險突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰，重大財產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失　　·法律風(fēng)險則側(cè)重于銀行對客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)　　3.社會文化風(fēng)險　?。?）跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險——民族文化?！　。?）企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險——組織文化、民族文化?！　。?）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險——個人層面的文化?！　?.技術(shù)風(fēng)險　　廣義的技術(shù)風(fēng)險是指當(dāng)一種新技術(shù)給某一行業(yè)或某一些企業(yè)帶來增長的同時，可能對另一行業(yè)或另一些企業(yè)形成巨大的威脅。狹義的技術(shù)風(fēng)險就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變

6、化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性?！　募夹g(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。技術(shù)設(shè)計風(fēng)險指技術(shù)在設(shè)計階段，由于技術(shù)構(gòu)思或設(shè)想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風(fēng)險。技術(shù)研發(fā)風(fēng)險指在技術(shù)研究或開發(fā)階段，由于外界環(huán)境變化的不確定性、技術(shù)研發(fā)項目本身的難度和復(fù)雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識和能力的有限性都可能導(dǎo)致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險。技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負(fù)面影響或效應(yīng)。　　5.自然環(huán)境風(fēng)險　　自然環(huán)境風(fēng)險，是指企業(yè)由于其自身或影

7、響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險?！　　　?.市場風(fēng)險　　市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面：　　（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。44高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.cn微信公眾號：gaoduncpa高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心　?。?）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險?！　。?）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險?！　　ぶ饕蛻粜庞蔑L(fēng)險體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險?！　　す?yīng)商信用風(fēng)險：供應(yīng)商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按