實習報告張雅琳

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1、會計綜合實習報告（注：本報告是由《網(wǎng)中網(wǎng)會計綜合實習平臺》自動生成）1、實習生信息學號10021317姓名張雅琳班級會計公選課實習批次2012年上半年實習實習結束時間實習企業(yè)名稱利峰保溫瓶制造廠實習企業(yè)概況本廠生產(chǎn)、銷售金屬殼保溫瓶及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。（執(zhí)行小企業(yè)會計制度）2、經(jīng)濟業(yè)務序號日期業(yè)務摘要業(yè)務內(nèi)容12009-12-1固定資產(chǎn)驗收（5）2009年12月01日，利峰保溫瓶制造廠收到設備科開出的固定資產(chǎn)竣工驗收通知單，本年10月份購入安裝的一臺沖床已達到預定可使用狀態(tài)，驗收后交付

2、制殼車間使用，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。22009-12-1提現(xiàn)（1）2009年12月01日，利峰保溫瓶制造廠簽發(fā)現(xiàn)金支票提取備用金，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。32009-12-1報銷職工托兒費（2）2009年12月01日，利峰保溫瓶制造廠職工李晚、林潔、陳如三人報銷子女11月份托兒費，出納以現(xiàn)金付訖，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。42009-12-1銷售業(yè)務（3）2009年12月01日，利峰保溫瓶制造廠賒銷貨物給愛家百貨用品有限公司，貨款未收，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。52009-12-1委托加工物資入庫（4）2009年12月01日，利峰保溫

3、瓶制造廠簽發(fā)轉賬支票支付港發(fā)鋁材有限公司6噸鋁片加工費，鋁片（鋁材類）已驗收入庫。上月發(fā)出委托加工的鋁錠實際成本為84252.42元。（結轉入庫材料計劃成本及材料成本差異的憑證在月末統(tǒng)一處理，請留意本企業(yè)會計核算方法，下同），根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。62009-12-1申請銀行本票存款采購材料（6）2009年12月01日，利峰保溫瓶制造廠向中國工商銀行申請簽發(fā)銀行本票一張，交給采購員張敏向東凌無線電集團有限公司采購不銹鋼吸水管，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。72009-12-2支付報刊征訂費（7）2009年12月02日，利峰保溫瓶制造廠簽發(fā)轉

4、賬支票預付明年上半年廠部各科室報刊訂閱費，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。82009-12-2用銀行本票存款支付材料款（8）2009年12月02日，利峰保溫瓶制造廠采購員張敏用銀行本票支付東凌無線電集團有限公司不銹鋼吸水管（輔助材料類）貨款，貨已驗收入庫，余額暫作“其他應收款”處理，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。92009-12-2預收房租款（9）2009年12月02日，利峰保溫瓶制造廠收到華泰證券有限公司預付租用本廠房屋明年1-3月份租金，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。102009-12-3收回采購余款（10）2009年12月03日，利峰保溫瓶制造廠采

5、購員張敏交來東凌無線電集團有限公司簽發(fā)支票一張，系結清用本票采購不銹鋼吸水管的余額，財務科當天存入中國工商銀行，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。112009-12-3自營出口，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（12-2）承上題，2009年12月03日利峰保溫瓶制造廠確認產(chǎn)品銷售成本，（出口貨物實行“免、抵、退”稅收管理辦法，出口退稅率為9%，不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入產(chǎn)品銷售成本），根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。122009-12-3自營出口，當期免抵退稅額（12-3）2009年12月03日出口貨物實行“免、抵、退”稅收管理辦法，出口退稅率為9%

6、，做出口退稅會計處理，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。132009-12-3支付攤位費（11）2009年12月03日，利峰保溫瓶制造廠簽發(fā)中國工商銀行支票一張，支付商品交易會攤位費，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。142009-12-3自營出口，確認收入（12-1）2009年12月03日，利峰保溫瓶制造廠向新中貿(mào)易有限公司出口保溫瓶一批，貨已發(fā)出，將發(fā)票連同信用證及其他有關單證，提交中國銀行上海靜安新城支行辦理結算，當日市場匯價為1美元=8.322元人民幣，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。152009-12-3報銷員工培訓費（15）2009年12月03日，利

7、峰保溫瓶制造廠用現(xiàn)金支付財務科林玲業(yè)務培訓費，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。162009-12-6預借差旅費（16）2009年12月06日，利峰保溫瓶制造廠采購員姚怡預支赴余姚采購差旅費，出納以現(xiàn)金付訖，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。172009-12-7支付職工困難補助（17）2009年12月07日，利峰保溫瓶制造廠以現(xiàn)金支付職工劉水根生活困難補助費，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。182009-12-7收到上海新東方百貨公司應收賬款（18）2009年12月07日，利峰保溫瓶制造廠收到上海新東方百貨有限公司償還上月所欠貨款，根據(jù)背景單據(jù)編制記賬憑證。1

8、92009-12-7采購材料入庫，支付貨款（19）2009年12月07日，利峰保溫瓶制造廠向源達紙品有限公司購入包裝紙盒和紙箱（輔助材料類），款項已付，貨已驗收入庫，根據(jù)背景單據(jù)