徐工機(jī)械財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)四

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析第四次形成性考核作業(yè)——綜合能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析公司簡(jiǎn)介:徐工集團(tuán)工程機(jī)械股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱徐工機(jī)械),原名徐州工程機(jī)械股份有限公司,系1993年6月15日經(jīng)江蘇省體改委蘇體改生(1993)230號(hào)文批準(zhǔn),由徐州工程機(jī)械集團(tuán)公司以其所屬的工程機(jī)械廠、裝載機(jī)廠和營(yíng)銷公司經(jīng)評(píng)估后1993年4月30日的凈資產(chǎn)組建的定向募集股份有限公司。1996年在深圳證券交易所掛牌上市。截止至2010年12月31日徐工機(jī)械注冊(cè)資本為1.0314十億元。公司主要從事工程機(jī)械、工程機(jī)械配件的開發(fā)、研制、加工、銷售;工程機(jī)械維修服務(wù)及相關(guān)的科技咨詢服務(wù)。主營(yíng)業(yè)務(wù)工程機(jī)械、工程機(jī)械配件的開發(fā)、研制、加工、銷售

2、;工程機(jī)械維修服務(wù)及相關(guān)的科技咨詢服務(wù)。徐工機(jī)械控股股東徐州工程機(jī)械集團(tuán)有限公司在2010年度《中國(guó)機(jī)械500強(qiáng)》獲得96.9855分,排名第15位。工程機(jī)械行業(yè)第1位。在《2010年世界工程機(jī)械50強(qiáng)》中排名第10位。所謂綜合分析,就是將各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為一個(gè)整體,系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行剖析、解釋和評(píng)價(jià),從而說(shuō)明企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的好壞,這是財(cái)務(wù)分析的最終目的。綜合分析需要將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力及發(fā)展趨勢(shì)等諸多方面的分析納入一個(gè)有機(jī)的整體之中,全方位地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況,從而對(duì)企業(yè)的效益做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與判斷。一、徐工機(jī)械綜

3、合性指標(biāo)的計(jì)算1、徐工機(jī)械現(xiàn)金流量分析指標(biāo)計(jì)算徐工機(jī)械現(xiàn)金流量分析圖表一2010年2009年2008年現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比3.7930.096.72債務(wù)保障率3.7329.826.69每元銷售現(xiàn)金凈流入1.8915.364.63每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量46.13366.6128.50全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率1.9221.104.27現(xiàn)金流量適合比率23.91111.4164.38現(xiàn)金再投資比率-0.5549.775.26現(xiàn)金股利保障倍數(shù)87.38443.64228.952、徐工機(jī)械發(fā)展能力分析指標(biāo)計(jì)算徐工機(jī)械發(fā)展能力分析圖表二2010年2009年2008年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率%17.9183.80資本積累率%

4、63.4370.11三年資本平均增長(zhǎng)率%109.15三年銷售平均增長(zhǎng)率%95.89技術(shù)投入比率0二、時(shí)代科技綜合性指標(biāo)的計(jì)算1、時(shí)代科技現(xiàn)金流量分析指標(biāo)計(jì)算時(shí)代科技現(xiàn)金流量分析圖表三2010年2009年2008年現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比69.64154.45-31.69債務(wù)保障率69.63154.41-31.69每元銷售現(xiàn)金凈流入35.1260.46-13.99每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量37.9453.01-11.64全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率13.1121.52-4.32現(xiàn)金流量適合比率355.52448.6727.14現(xiàn)金再投資比率15.3013.99-7.41現(xiàn)金股利保障倍數(shù)3924.80188.70-319

5、.842、時(shí)代科技發(fā)展能力分析指標(biāo)計(jì)算時(shí)代科技發(fā)展能力分析圖表四2010年2009年2008年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率%18.845.10資本積累率%9.82-9.69三年資本平均增長(zhǎng)率%0.36三年銷售平均增長(zhǎng)率%9.09技術(shù)投入比率0三、上工申貝綜合性指標(biāo)的計(jì)算1、上工申貝現(xiàn)金流量分析指標(biāo)計(jì)算上工申貝現(xiàn)金流量分析圖表五2010年2009年2008年現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比-12.45-12.608.38債務(wù)保障率-7.29-8.264.47每元銷售現(xiàn)金凈流入-4.06-7.032.95每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量-15.16-25.5514.72全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率-4.17-5.803.23現(xiàn)金流量適合比率-3

6、9.81-51.05159.13現(xiàn)金再投資比率-5.24-7.950.93現(xiàn)金股利保障倍數(shù)-299.08-300.35141.702、時(shí)代科技發(fā)展能力分析指標(biāo)計(jì)算上工申貝發(fā)展能力分析圖表六2010年2009年2008年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率%2.74-37.02資本積累率%15.394.21三年資本平均增長(zhǎng)率%7.26三年銷售平均增長(zhǎng)率%-9.13技術(shù)投入比率0四、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量?,F(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)分析的重要組成部分,對(duì)于投資人、債權(quán)人和企業(yè)的管理當(dāng)局都具有重要意義。1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比:是指年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

7、量與當(dāng)期債務(wù)相比值,表明現(xiàn)金流量對(duì)當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。計(jì)算公式如下:現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%徐工機(jī)械2010年現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)之比=475739000÷12554700000×100%=3.79%從公式可以看出,這項(xiàng)比率與反應(yīng)企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率有關(guān)。該指標(biāo)越高,現(xiàn)金流入對(duì)當(dāng)期債務(wù)清償保障越高,表明企業(yè)的流動(dòng)性越好;反之,則表明企業(yè)的流動(dòng)性較差。

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