我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)研究

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1、X1106030分類號(hào)jUDC：密級(jí)：博士學(xué)位論文我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)研究李全聲專業(yè)名稱：全融堂研究方向：直些堡紅經(jīng)萱皇萱理指導(dǎo)教師：萱鏖霾麴撞年級(jí)：至QQ圣堡定稿時(shí)間：一呈QQ魚堡】Q旦中國(guó)·成都·西南財(cái)經(jīng)大學(xué)逐一分析和闡述了商業(yè)銀行面臨的信用、市場(chǎng)和操作三大風(fēng)險(xiǎn)及有效控制，并強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，其直接結(jié)果是銀行倒閉。風(fēng)險(xiǎn)控制及管理是商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的核心構(gòu)成之一。第四章，內(nèi)部控制手段。本章的核心內(nèi)容是陳述在有效內(nèi)部控制理念下，內(nèi)部控制得以通過信息技術(shù)得到升華的過程。從信息化與內(nèi)部控制關(guān)系、信息技術(shù)與內(nèi)部控制關(guān)系

2、、信息化和信息技術(shù)為銀行內(nèi)部控制手段建立構(gòu)思三方面闡述信息手段在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的作用，側(cè)重于信息技術(shù)及方法系統(tǒng)地運(yùn)用于銀行內(nèi)部控制環(huán)境及框架的各方面。筆者認(rèn)為，信息技術(shù)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中不可或缺的控制手段，信息化的本質(zhì)是承載商業(yè)銀行一切行為并通過信息技術(shù)來(lái)充分體現(xiàn)科學(xué)有效和避免無(wú)效的過程運(yùn)作，內(nèi)部控制思想是被承載和控制手段駕馭的內(nèi)容核心。搭建內(nèi)部控制體系必須依據(jù)內(nèi)部控制環(huán)境的不同方面，從整體考慮信息系統(tǒng)構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息流程的整合，達(dá)到結(jié)構(gòu)優(yōu)越、控制嚴(yán)密、反饋迅速、反映敏銳的整體控制有機(jī)控制目標(biāo)，需要有效地規(guī)劃與組

3、織、充分的信息獲取和實(shí)施、全面的交付和支持以及內(nèi)部控制制度的高度有效，這是一個(gè)有效內(nèi)部控制的過程，也是將信息技術(shù)及方法的諸多優(yōu)勢(shì)發(fā)揮在銀行內(nèi)部控制上的過程，其結(jié)果是建立了依賴于信息技術(shù)的科學(xué)控制手段，構(gòu)建了全面有效內(nèi)部控制的商業(yè)銀行，這是控制的構(gòu)科學(xué)構(gòu)造，亦是建立控制手段的必經(jīng)之路。第五章，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。本章主要是從內(nèi)控評(píng)價(jià)的必要性、內(nèi)控評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容、內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法、內(nèi)控評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)控評(píng)價(jià)五個(gè)部分闡述有效的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，需要有完善的評(píng)價(jià)機(jī)制。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為內(nèi)部控制體系的反饋系統(tǒng)，是搭建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系不可缺失的重要

4、一環(huán)，隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)己不再是獨(dú)立審計(jì)的專利，商業(yè)銀行正日益重視對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。第六章，內(nèi)部控制監(jiān)督與責(zé)任追究。本章是整體內(nèi)部控制體系得以順利、良性發(fā)展的根本和保障。在監(jiān)督與責(zé)任追究方面，我國(guó)商業(yè)銀行較為缺乏這方面的經(jīng)驗(yàn)。本章從國(guó)外銀行的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)督制度的建立和完善、切實(shí)落實(shí)內(nèi)部控制體系的責(zé)任追究制度三個(gè)方面闡述內(nèi)部控制體系的在有效評(píng)價(jià)的同時(shí)還要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督，適是的責(zé)任追究。作為內(nèi)部控制體系的落實(shí)系統(tǒng)，責(zé)任追究是內(nèi)部控制行之有效得以體現(xiàn)的靈魂，加大對(duì)責(zé)任人的處罰力度，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，

5、是改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力的根本之策。本文的主要觀點(diǎn)及創(chuàng)新表現(xiàn)在：(1)內(nèi)部控制是現(xiàn)代商業(yè)銀行順利發(fā)展的根本保障，有效的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架體系的建立是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的根本基礎(chǔ)。本文所研究的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)是在現(xiàn)有我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本體系缺失的狀態(tài)下進(jìn)行的探索性研究，嘗試性地提出了建設(shè)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的一些基本思路和一整套包括總行、分行和基層支行在內(nèi)的設(shè)計(jì)方案，是國(guó)內(nèi)該領(lǐng)域新嘗試。(2)商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)內(nèi)核，其與公司治理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、核心競(jìng)爭(zhēng)力、信息化、外部監(jiān)管等方面的關(guān)系的理順和推出

6、是推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系產(chǎn)生綜合效用的有效促進(jìn)。而以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本假設(shè)，及信息技術(shù)在內(nèi)部控制體系中的全面運(yùn)用是本文研究的基本思路。(3)合理有效用的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)是本文的主要內(nèi)容，探討了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在本文中，我們以發(fā)展的眼光來(lái)看待商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)，從中國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，借鑒國(guó)際內(nèi)部控制發(fā)展經(jīng)驗(yàn)提出了我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)分兩個(gè)階段進(jìn)行比較適合的主張，它是本文注重實(shí)效的亮點(diǎn)。(4)本文較全面的匯聚了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制框架的主要內(nèi)容。在為我國(guó)商業(yè)銀行開展內(nèi)部

7、控制體系建設(shè)提供方案的基礎(chǔ)上，也為系統(tǒng)長(zhǎng)效研究?jī)?nèi)部控制在金融領(lǐng)域的發(fā)展提供了有效資料。特別是如何運(yùn)用信息技術(shù)：提出了信息技術(shù)的運(yùn)用，要充分體現(xiàn)既科學(xué)有效，又避免無(wú)效的過程運(yùn)作。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究AbstractThisthesisanalyzesthefeaturesofthecurrentIntemalControlintheChinesecommercialbanksbasedontheimmaturecontrolsystemframeworkwithintheChinesecommercialbanks．According

8、totheregulationsoftheCOSOCommittee，theBaselCommitteeandtheChineseregulators