《創(chuàng)新課程審計案例分析》PPT課件

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1、《審計案例分析》主講：郭云總課時：32學時希望能與大家愉快地度過這一學期第一章案例研究的基礎理論與方法第二章西方CPA審計及經(jīng)典案例分析第三章我國CPA審計及經(jīng)典案例分析第四章職業(yè)道德與法律責任案例分析第五章審計準則與依據(jù)案例分析第六章重要性、風險和審計證據(jù)案例分析第七章業(yè)務循環(huán)審計案例分析第八章內(nèi)部審計案例分析第九章內(nèi)部控制案例分析第十章審計報告案例分析《審計案例分析》大綱1《審計經(jīng)典案例分析》葛長銀中國人大出版社2《審計學教學案例》王明珠中國審計出版社3《注冊會計師審計經(jīng)典案例教程》顏曉燕清華大學出版社4《當代審計學-真實的問題與案例》邁克爾.C.克納普經(jīng)濟科學出

2、版社5《審計案例-國外審計訴訟案例》李若山遼寧出版社6《審計質(zhì)量與審計誠信機制-基于制度與案例的思考》潘琰經(jīng)濟科學出版社期刊：審計研究、會計研究、中國注冊會計師等參考書目第一章案例研究的基礎理論與方法第一節(jié)審計的基礎理論第二節(jié)案例研究的學習方法第一節(jié)審計的基礎理論一、審計的本質(zhì)屬性二、審計的概念框架第二節(jié)案例研究的學習方法一、一般規(guī)律二、改革與創(chuàng)新三、案例教學的應用一、審計的本質(zhì)屬性1定義2本質(zhì)3假設第一節(jié)審計的基礎理論審計是一項獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。它由專職機構(gòu)和人員接受委托或授權(quán)，對被審計單位特定時期的財務報表及其他有關資料以及經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、公允

3、性和效益性進行審查、監(jiān)督、評價和鑒證活動，目的在于確定或解除被審計單位的受托經(jīng)濟責任。主體客體目標本質(zhì)1定義審計是為確定關于經(jīng)濟行為及經(jīng)濟現(xiàn)象的結(jié)論和所制定的標準之間的一致程度，而對這種結(jié)論有關的證據(jù)進行收集、評定，并將結(jié)果傳達給利害關系人的系統(tǒng)過程。—————AAA.19721定義（1）查賬論——起點和落腳點（2）方法過程論——取證報告過程（3）經(jīng)濟監(jiān)督論——獨立的經(jīng)濟監(jiān)督（4）經(jīng)濟控制論——社會控制機制（5）代理論——基于成本的專業(yè)代理（6）信息論——證實信息質(zhì)量（7）保險論——風險轉(zhuǎn)嫁（8）行為論——遵守制度2本質(zhì)（1）報表和數(shù)據(jù)可驗證（2）無利害沖突（3）沒有

4、舞弊（4）有效內(nèi)部控制可以適當減少錯報發(fā)生（5）公允性（6）無反證推定（7）審計主體獨立性（8）責任相稱3假設二、審計的概念框架1審計證據(jù)2審計關注3公允表達4獨立性5職業(yè)道德第一節(jié)審計的基礎理論1審計證據(jù)充分性適當性相關可靠確定標準P10取得方式｛｛2審計關注具體表現(xiàn)實際應用一般過失重大過失推定欺詐實際欺詐｛｛3公允表達會計上的妥當性適當披露審計職責4獨立性（1）內(nèi)涵態(tài)度和方法實務人員職業(yè)（2）威脅潛在威脅內(nèi)部因素（3）管理咨詢的兩難境地｛｛5職業(yè)道德我國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范：（1）獨立、客觀、公正原則（2）專業(yè)勝任能力要求（3）技術(shù)規(guī)范（4）對被審計單位責任（

5、5）對同行的責任（6）在承接業(yè)務中的其他責任一、一般規(guī)律核心是邏輯學、數(shù)學理論指導實踐，實踐調(diào)節(jié)理論事務所實習與案例講解相配合第二節(jié)案例研究的學習方法二、改革與創(chuàng)新學習主體：教師學生思維方式：整合發(fā)散講授內(nèi)容：理論案例第二節(jié)案例研究的學習方法→→→三、案例教學的應用casestudyHBS哈佛商學院格雷教授1921第二節(jié)案例研究的學習方法案例分析步驟案例庫→布置案例↓提出要求↓個人分析↓小組討論→課題發(fā)言→教師講評復習思考題1審計的本質(zhì)。2審計證據(jù)的特性及鑒別。3審計關注的具體表現(xiàn)。4如何保持獨立性。第二章西方注冊會計師審計案例研究一、案例研究的起源—南海事件二、審計

6、監(jiān)督體系三、審計運行機制四、國際化道路五、強化監(jiān)管六、經(jīng)典案例分析—安然事件一、案例研究的起源——英國“南海公司”破產(chǎn)事件1基本案情2分析要點1南海事件基本案情南海公司是一家成立于1711年的特許貿(mào)易公司，它的初始股本由承擔政府約1000萬英鎊的短期國債組成。由于擁有與南美的貿(mào)易壟斷權(quán)，且其特許權(quán)中包括從非洲向南美販賣奴隸的內(nèi)容，該公司的前景因此被描繪得十分輝煌。然而該公司自成立以來所期望的貿(mào)易潛力從未變成現(xiàn)實，向拉美滲透也因西班牙殖民地官員的不合作而未果，該公司管理層急切希望抓住一切商機，并多次進行商業(yè)策劃，但收效甚微。1719年該公司又擬定了一項野心勃勃的計劃:以

7、增發(fā)股票來幫助政府實現(xiàn)債務轉(zhuǎn)移，即兌換政府高達3100萬英鎊的三大類長期債券，來獲得政府的支持和高額利息，同時賺取巨額股價盈余。由于南海公司對其好處大作宣傳，股價迅速上升。1720年1月3日南海公司股價為128英鎊/股，5月2日升至335英鎊/股，6月24日上升至1050英鎊/股，該公司因此獲利得到巨額盈余。當人們發(fā)現(xiàn)南海公司并無真實資本，便紛紛拋售該公司的股票，南海公司面臨破產(chǎn)境地。許多陶醉在發(fā)財夢景之中的投資者和債權(quán)人損失慘重。1720年8月25日至9月28日的一個月時間里，該公司股票從每股900英鎊跌至每股190英鎊，最后被迫宣告破產(chǎn)。在強大