企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素清單

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1、附件2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素清單通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的元素是依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)》（GB/T25500.1-2010）、《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第2部分：維度》（GB/T25500.2-2010）、《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第3部分：公式》（GB/T25500.3-2010）、《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第4部分：版本》（GB/T25500.4-2010）系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和會(huì)

2、計(jì)準(zhǔn)則解釋?zhuān)ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）中提取的適用于XRBL報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)告基本概念。通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素清單按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和擴(kuò)展鏈接角色組織，展示了通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告各組成部分的建模方法。一、概述本版通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的財(cái)務(wù)報(bào)告概念（元素）總數(shù)為2845個(gè)，使用了《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（GB/T25500-2010）系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)定義的3類(lèi)元素（替換組）：數(shù)據(jù)項(xiàng)（Item）、超立方體項(xiàng)（HypercubeItem）和維度項(xiàng)（DimensionItem）。通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素的名稱(chēng)按照計(jì)算機(jī)能夠

3、識(shí)別的規(guī)則以英文命名。為便于廣大會(huì)計(jì)人員和公眾理解，元素清單中以通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素的中文列報(bào)標(biāo)41簽為展示基礎(chǔ)，將元素按照所歸屬的擴(kuò)展鏈接角色（ELR）和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則順序組織排列后形成列表，以更好地說(shuō)明元素的含義和元素間的層次關(guān)系。元素清單按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的列報(bào)要求展示了通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素層級(jí)以及其中的元素，同時(shí)包含了元素的類(lèi)型信息（如文本，貨幣等）和元素所依據(jù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。二、元素清單主要內(nèi)容說(shuō)明元素清單按具體準(zhǔn)則的順序列示了所有元素，在每項(xiàng)準(zhǔn)則中按擴(kuò)展鏈接角色（ELR）組織元素。元素清單主要包括三

4、列內(nèi)容：元素層級(jí)、元素類(lèi)型、參考的準(zhǔn)則（如下圖所示）。第一列第二列第三列(元素層級(jí))(元素類(lèi)型)(準(zhǔn)則)元素元素類(lèi)型準(zhǔn)則CAS1存貨[801110]附注_存貨（一般工商業(yè)）存貨一般工商業(yè)信息披露[textblock]textblockCAS1存貨增減變動(dòng)[abstract]CAS1存貨增減變動(dòng)[table]tableCAS1存貨類(lèi)別[axis]axisCAS1存貨[member]memberCAS1第一列——元素層級(jí)元素清單的第一列代表了通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的元素層次結(jié)構(gòu)：1．元素按照具體準(zhǔn)則逐項(xiàng)列示，如：“

5、CAS1存貨”代表“《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)42則第1號(hào)——存貨》”；2．在同一具體準(zhǔn)則下，元素按照通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的擴(kuò)展鏈接角色（ELR）進(jìn)行分組。每個(gè)角色定義一個(gè)在[100000]和[999999]之間的帶方括號(hào)的6位數(shù)編碼。財(cái)務(wù)報(bào)表的一般信息、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表所對(duì)應(yīng)的擴(kuò)展鏈接角色的編碼第一位分別是1、2、3、4、5，企業(yè)年金基金第一位為7，附注第一位為8；第二、三位為相關(guān)準(zhǔn)則編號(hào)，如與多個(gè)準(zhǔn)則相關(guān)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》優(yōu)先；第四、五位跳碼編號(hào)；合并財(cái)務(wù)報(bào)表第六

6、位為0，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表第六位為5。例如：“801110附注_存貨（一般工商業(yè)）”代表“附注_存貨（一般工商業(yè)）”為一項(xiàng)合并報(bào)表附注中的角色，依據(jù)的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》。在通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中，每個(gè)通用維度都對(duì)應(yīng)一個(gè)擴(kuò)展鏈接角色。其編碼規(guī)則與其他擴(kuò)展鏈接角色不同。通用維度擴(kuò)展鏈接角色編碼第一位為9；第二、三位為跳碼編號(hào)；第四、五、六位為0。3．每個(gè)角色下列示歸屬于這個(gè)角色的所有元素，縮進(jìn)的位置代表了元素的層級(jí)。第二列——元素類(lèi)型元素清單的第二列主要列示了元素的數(shù)據(jù)類(lèi)型，如貨幣型。為便于廣大會(huì)計(jì)人員和

7、公眾理解，元素清單根據(jù)通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際使用情況，將其中一些數(shù)據(jù)類(lèi)型轉(zhuǎn)為較易理解的名稱(chēng)，如“stringItemType”轉(zhuǎn)為“text（文本）”、43“escapedItemType”轉(zhuǎn)為“textblock（文本塊）”；將一些虛元素的種類(lèi)視同元素?cái)?shù)據(jù)類(lèi)型，以幫助理解通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的建模方法。元素清單第二列的含義說(shuō)明如下：1．textblock——文本塊，其內(nèi)部可包含表格；2．text——文本，內(nèi)部為純文本；3．yyyy-mm-dd——時(shí)點(diǎn)；4．X——貨幣型；5．X.XX——數(shù)值型；6．shares—

8、—股份數(shù)；7．table——維度化的表格；8．a(chǎn)xis——維度化表格的軸；9．member——維度化表格軸上的成員；10．lineitems——維度化表格的列報(bào)事項(xiàng)；11．空白代表沒(méi)有需要披露的數(shù)據(jù)項(xiàng)類(lèi)型信息。第三列——準(zhǔn)則第三列顯示了通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素所依據(jù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。例如“CAS1”代表《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》。附錄一：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素清單（中文）附錄二：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素清單（英文）44附錄一企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元